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2024年风险控制措施精品（七篇）

风险控制措施精品（七篇）

时间:2024-03-2816:57:40

风险控制措施篇1（）

关键词:税收筹划；风睑；控制措施

税收筹划产生和发展的根是能降低企业的赋税，增加企业的经济利益，从而实现理想的经

营目标。税收筹划在帮助企业节税的同时也存在着一定的风险，如果不对这些风险及时加以控制

则会给企业带来巨大的经济损失。本文以税收筹划风险为切入点，提出风险控制措施，以期有助

于充分发挥税收筹划的职能作用。

一、税收筹划存在的风险

（一）实施者素质较低

纳税人业务素质的高低对税收筹划是否成功具有重要影响，如果纳税人的主观判断错误则会

导致税收筹划失败。但从我国实际情况来看，纳税人对税收、会计、法律方面的政策、知识掌握

程度不高，严重影响了税收筹划的质量。受素质条件的限制，即便一些纳税人想通过税收筹划达

到节税的目的，但往往事与愿违，达不到预期的效果。

（二）税收方案的不确定性

税收筹划方案是在特定的环境产生，要想实施也必须要有特定的环境，税收筹划的环境主要

包含两个方面：一是纳税人的内在环境，二是外部环境。首先企业要想获取某项税收利益，就要

针对税收政策进行筹划，抓住税收变化方向，享受税收优惠带来的经济利益。一旦对预期的经济

活动判断失误，就会加重企业的税收负担，增加企业经营成本。其次，国家会针对外部市场经济

的改变不断调整税收政策，无形当中增大了企业税收筹划的难度和风睑。

（三）权利与义务的不对称

纳税人作为税负的主要承担者，有权利进行经济利益的自我保护，通过一系列措施保护自身

的权益。而税务机关是征税的主体，有征税的权利，但纳税人和税务机关的法律地位是平等的，

不存在高低之分。现实情况却并非如此，双方主体是管理者与被管理者的关系，权利与义务并不

对等，主动权掌握在立法者的手中，一旦调整和改变税法，就会给纳税人造成一定的经济损失。

二、税收筹划风险控制措施

（一）避免税收筹划风险

税收筹划风险避免策略是目前为止避免风险效果最好的一种方法，能使企业因为税收政策改

变而造成的损失为零，有效保护企业的经济利。通常采用以下两种方法：一是根本不从事可能

会发生税收变化的经济活动。；二是一旦某项经济活动存在特定风险就选择中途放弃。但两种方

法的实现有一定的条件限制，需要注意以下几方面的问题：出现较小的风险，在企业承受范围之

内不需要中途放充经济活动，只有当风险较高，给企业带来巨大的经济损失时才选择中止经济活

动；如果规避税收筹划风险的成本较高，甚至高于实施经济活动时，则不需要放弃经济活动；要

根据风险的实际情况科学合理的进行决策，不能一味的规避风险而错失发展机遇；规避某项风险

时不能保证不会遇到其他方面的风险，要对风险进行仔细甄别，选择恰当的规避风险的方法。

（二）控制税收筹划风险损失

税收筹划具有前瞻性，控制税收筹划风险主要集中在事前和事中两个阶段，主要表现在以下

几个方面：

1、信息管理

第一是筹划主体的信息，要分析筹划主体过去和现在的经营状况，根据信息梳理预测未来经

济活动的发展方向。第二是税收环境的信息，筹划者在具体筹划之前需要充分了解纳税人的外部

环境，特别是一些税收优惠政策，将各个税种紧密的联系在一起，提高整体的节税性能。还要掌

握有关的税务行政制度，以便自身权收到侵害时能够及时维护。第三是政府涉税行为，税收筹

划者的方案既可能满足法律要求，也可能违背立法，所以筹划者要抓住政府涉税行为，提高税收

筹划方案实施的可能性.第四是反馈信息，税收筹划是一个动态的过程，在具体实施时要根据环

境和政策的变化及时调整，根据反馈的信息及时消除外部环境对企业发展的不利影响。

2、人员管理

税收筹划是集税务、会计、财务等多项专业知识的综合性活幼，对税收筹划人员提出了较高

的要求，主要集中在以下两个方面：第一是业务素质。税收筹划人员要具备过硬的专业知识和丰

富的筹划经验，同时还知晓国外相关税收筹划知识，能够根据企业的实际情况定高效、合理的

税收筹划方案。第二是职业道德。税收筹划处于国家利益和企业利益的焦点上，既不损害国家利

益也要提高企业的经济效益，所以税收筹划人员要有较高的职业道德，维护税法的权威性。

三