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20240522预算编制培训课件

预算编制基本概念与原则

预算编制方法与技巧

预算编制中常见问题及解决方案

预算执行与监控机制建立

预算编制在企业管理中应用案例分享

预算管理制度建设与完善建议

contents

目

录

01

预算编制基本概念与原则

预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。

预算编制定义

预算编制的目的是为了实现国家财政资源的合理配置，提高财政资金的使用效率，保障国家经济社会的稳定发展。

预算编制目的

预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、透明性、绩效性等原则。

预算编制要求细化预算、规范预算编制程序、提高预算编制效率、加强预算监督等。

预算编制要求

预算编制原则

编制收入预算

收入预算主要包括税收收入、非税收入等，要根据经济社会发展情况、国家宏观调控政策等因素进行编制。

确定预算编制政策

包括确定财政收支政策、确定部门预算单位、确定预算编制方法和程序等。

编制支出预算

支出预算主要包括基本支出和项目支出，要根据部门职责、事业发展目标等因素进行编制。

批复下达预算

经审核无误后，财政部门将预算批复下达给各部门，各部门按照批复的预算执行。

汇总审核预算

各部门将预算编制情况汇总后，由财政部门进行审核，确保预算编制的合法性和真实性。

02

预算编制方法与技巧

增量预算编制方法是在上期预算执行结果的基础上，结合本期预算的实际变动因素进行动态调整的一种预算编制方法。

定义与特点

简单易行，能够充分考虑历史因素和现实变化，预算编制工作量相对较小。

优点

可能受历史遗留问题影响，导致预算分配不合理，难以适应外部环境变化。

缺点

适用于外部环境相对稳定，业务规模变化不大的企业或部门。

适用范围

适用范围

适用于外部环境变化较大，需要不断调整和优化资源配置的企业或部门。

定义与特点

零基预算编制方法是以零为起点，对预算期内各项费用开支的必要性、合理性以及预算数额进行逐项审议决策，从而确定预算的一种编制方法。

优点

能够充分发挥预算的控制和约束作用，提高资源使用效率，避免不必要的浪费。

缺点

预算编制工作量较大，需要耗费较多的人力、物力和时间成本。

定义与特点

滚动预算编制技巧是在预算执行过程中，根据实际情况不断调整和修正预算的一种编制方法，通常与定期预算相结合使用。

缺点

需要耗费较多的人力和时间成本进行预算的调整和修正。

优点

能够保持预算的连续性和完整性，提高预算的准确性和有效性。

适用范围

适用于业务规模较大，需要长期规划和持续发展的企业或部门。

定义与特点

弹性预算编制策略是在固定预算的基础上，结合业务量、成本和利润之间的依存关系进行预算编制的一种策略。

优点

能够适应不同业务量水平下的预算需求，提高预算的灵活性和适应性。

缺点

需要准确预测业务量水平，否则可能导致预算与实际产生较大偏差。

适用范围

适用于业务量水平波动较大，需要灵活调整预算的企业或部门。

03

预算编制中常见问题及解决方案

确保数据来源于可靠渠道，建立数据收集标准流程。

数据来源不明确

数据整理不规范

数据更新不及时

统一数据格式和整理标准，提高数据整理效率。

建立定期更新机制，确保数据实时性和准确性。

03

02

01

预算目标过于理想化

结合实际情况，制定切实可行的预算目标。

忽视长期规划

在预算编制中考虑长期发展战略，确保预算目标与长期规划相衔接。

对市场变化缺乏敏感度

关注市场动态，及时调整预算目标以适应市场变化。

1

2

3

加强部门间沟通协作，确保信息共享和对称。

部门间信息不对称

制定详细的预算编制流程，明确各部门职责和分工。

预算编制流程不明确

建立预算编制反馈机制，及时收集和处理各方意见和建议。

缺乏有效反馈机制

03

对预算执行情况缺乏监控

建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题。

01

预算调整随意性大

制定预算调整标准和程序，确保预算调整的合理性和规范性。

02

追加预算频繁

加强预算前期论证和审核，减少追加预算的发生。

04

预算执行与监控机制建立

负责预算编制、执行和监督，确保预算资金合规使用。

各级财政部门

作为预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行，确保预算目标的实现。

预算单位

包括财务、审计等人员，在各自职责范围内对预算执行承担责任。

相关人员

及时反馈预算执行信息

向上级财政部门、预算单位等相关方提供预算执行信息。

建立预算执行评估体系

对预算执行情况进行全面、客观的评价。

将预算执行结果与绩效考核挂钩

对预算执行不力的单位和个人进行问责和惩戒。

加强预算执行经验总结

推广好的经验和做法，提高预算执行效率和效果。

05

预算编制在企业管理中应用案例分享

企业背景介绍

该企业为一家中型制造企业，拥