企业所得税纳税申报表填报技巧.ppt

*行次项目金额1本年度广告费和业务宣传费支出2其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2）4本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定的扣除率6本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）8本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额（8＋9－10）当第3行≤第6行,本行＝本表第2行；当第3行＞第6行,本行＝本表第1－6行附表八*行次项目金额1本年度广告费和业务宣传费支出2其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2）4本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定的扣除率6本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）8本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额（8＋9－10）当第3行≥第6行,本行填0；当第3行＜第6行,第3－6行差额如果小于或者等于第9行“以前年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行；其差额如果大于第9行“以前年度累计结转扣除额”，本行＝第9行附表八《纳税调整项目明细表》*有关项目填报说明01第28行“8.捐赠支出”02*行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**288．捐赠支出*第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的捐赠支出。第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的捐赠支出的金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。《纳税调整项目明细表》*有关项目填报说明0102.第29行“9.利息支出”行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**299．利息支出*填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的向非金融企业借款计入财务费用的利息支出的金额；填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的利息支出的金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。《纳税调整项目明细表》*有关项目填报说明第30行“10.住房公积金”行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**3010．住房公积金*填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的住房公积金的金额；填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的住房公积金的金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。《纳税调整项目明细表》*第31行“11.罚金、罚款和被没收财物的损失”有关项目填报说明行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**3111．罚金、罚款和被没收财物的损失**填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。等于第1列《纳税调整项目明细表》*有关项目填报说明第32行“12.税收滞纳金”等于第1列*行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**3212．税收滞纳金**填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的税收滞纳金的金额。《纳税调整项目明细表》*第33行“13.赞助支出”有关项目填报说明行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123420二、扣除类调整项目**3313．赞助支出**填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生且不符