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审计业务概述审计流程与方法审计实务操作技巧审计法规与职业道德要求审计沟通与协作能力提升审计业务培训总结与展望目录CONTENTS

01审计业务概述CHAPTER

审计定义与目的审计目的通过对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，加强经济管理和监督，维护财经法纪，提高经济效益，促进宏观调控和廉政建设。审计定义审计是一种独立性的经济监督活动，由专设机关依照法律对各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。

审计类型按审计主体分为国家审计、内部审计和社会审计；按审计内容分为财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计等。审计范围审计类型与范围审计机关对各级政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支进行审计监督。0102

审计基本原则独立性原则审计机构和审计人员在执行审计任务时，必须保持独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。客观公正原则必威体育官网网址原则审计人员应当客观公正地收集和评价审计证据，以事实为依据，以法律为准绳，不偏不倚地发表审计意见。审计人员必须对其在执行审计任务中知悉的国家秘密和商业秘密必威体育官网网址，并严格遵守审计纪律和职业道德规范。

02审计流程与方法CHAPTER

确定审计对象、审计时间和审计重点，明确审计目标和范围。明确审计目标和范围根据审计目标和范围，制定审计方案，明确审计方法、审计程序和审计要求。制定审计方案根据审计方案，编制审计计划，确定审计人员、审计时间和审计任务。编制审计计划审计计划制定010203

发出审计通知书向被审计单位发出审计通知书，告知审计时间、审计范围和审计要求。实施现场审计审计人员进驻被审计单位，查阅相关资料，进行实地审计，并编制审计工作底稿。沟通与反馈审计人员与被审计单位沟通审计情况，提出审计意见和建议，并征求被审计单位的意见和反馈。审计实施步骤

审计方法选择审计抽样通过抽样的方式确定审计范围，提高审计效率。数据分析利用计算机审计软件对数据进行筛选、分析，发现异常和风险点。访谈与观察通过访谈和观察了解被审计单位的实际情况，发现潜在问题。内部审计利用内部审计资源进行审计，提高审计质量和效率。

审计报告撰写报告签发与归档审计报告经审核通过后，签发给被审计单位，并归档保存，以备查阅。报告审核与修改审计报告初稿需经过审计组长或审计部门负责人的审核，并根据审核意见进行修改和完善。撰写审计报告初稿根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，包括审计概况、审计发现、审计意见和建议等内容。

03审计实务操作技巧CHAPTER

通过对比各财务报表项目，分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。关注财务报表的整体结构包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等，以评估企业的财务状况和经营效率。分析财务指标如异常的财务数据、不符合常规的业务模式等，以发现潜在的财务风险。识别财务报表中的风险点财务报表分析技巧

包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，以评价内部控制的有效性。了解企业的内部控制制度根据企业特点和业务流程，确定关键控制点，并评估其执行情况。识别关键控制点通过抽样检查关键控制点的执行情况，以推断整体内部控制的有效性。运用审计抽样方法内部控制评价技巧

识别审计风险对识别出的审计风险进行评估，确定风险的大小和重要性。评估审计风险制定应对措施根据风险评估结果，制定相应的审计策略和应对措施，以降低审计风险。根据企业的业务特点、财务状况和内部控制情况，识别潜在的审计风险。风险评估与应对方法

证据收集与整理方法明确审计目标和范围在收集证据前，明确审计目标和范围，以确保收集的证据与审计目标相关。采用多种收集方法整理与归纳审计证据包括观察、询问、检查、计算和分析性程序等，以获取充分、适当的审计证据。将收集到的证据进行分类、整理和归纳，形成有力的审计证据链，以支持审计结论和建议。

04审计法规与职业道德要求CHAPTER

规定了审计工作的基本原则、程序、范围和法律责任，是审计工作的法律基础。规范了会计信息的生成、传递和使用，为审计工作提供了重要依据。明确了企业财务管理的基本要求，审计人员需了解其内容以更好地履行审计职责。与审计相关的税务法规主要包括税法、税务管理法等，审计人员需了解其相关规定以便准确判断税务问题。相关法规政策解读审计法会计准则财务管理规定税务法规

职业道德规范介绍诚信原则审计人员应诚实守信，保持真实、客观、公正的审计态度，不受任何利益诱惑。必威体育官网网址原则审计人员需严格保守审计过程中涉及的商业秘密和个人隐私，不泄露相关信息。独立性原则审计人员应保持独立性，不受被审计单位或其他利益相关者的干扰，确保审计结果的客观公正。专业胜任原则审计人员需具备专