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2024年中级会计财务管理第八章知识点

contents目录财务管理基础财务分析财务预测与计划财务决策财务预算与控制财务管理专题

01财务管理基础

定义财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。它涉及对企业资金筹集、运用、耗费、收入和分配的管理，是企业管理的重要组成部分。财务管理的目标取决于企业的总目标，一般包括以下几个方面通过合理有效的财务管理，使企业获得最大的利润。通过优化资本结构、提高投资回报率等手段，最大化股东财富。通过提升企业整体运营效率、增强企业核心竞争力等方式，实现企业价值的最大化。目标股东财富最大化企业价值最大化利润最大化财务管理的定义与目标

财务管理的原则与职能系统原则财务管理是企业管理系统的一个子系统，需遵循系统整体优化的原则。平衡原则正确处理财务活动中的各种关系，保持财务活动的动态平衡。

在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地，以适应意外情况的发生。弹性原则保持各项财务活动之间的合理比例关系，实现资源的最优配置。比例原则财务管理的原则与职能

筹资职能根据企业经营和发展需要，筹措所需资金。投资职能将筹集到的资金投放于各项资产，以期获得收益。财务管理的原则与职能

VS通过对企业资产的管理和运用，提高资产使用效率。分配职能对企业收入和利润进行合理分配，保障各方利益。营运职能财务管理的原则与职能

经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平以及经济政策等，对企业财务管理有重大影响。法律环境企业财务活动必须在法律法规的约束下进行，法律环境直接影响企业财务管理的规范和方式。金融环境金融市场是企业筹资和投资的场所，金融市场的发育程度直接影响企业筹资的难易程度和投资的收益与风险。财务管理的环境

02财务分析

目的评估企业经营状况、预测未来发展趋势、为决策提供依据要点一要点二方法比较分析法、趋势分析法、因素分析法、比率分析法财务分析的目的与方法

财务报表分析资产负债表分析利润表分析现金流量表分析评估企业盈利能力及利润分配情况掌握企业现金流入流出及现金净流量状况了解企业资产、负债及所有者权益状况

偿债能力比率应收账款周转率、存货周转率等，反映企业资产运营效率营运能力比率盈利能力比率发展能力比售增长率、资本积累率等，反映企业发展潜力流动比率、速动比率、现金比率等，反映企业短期偿债能力销售利润率、资产利润率等，反映企业盈利能力财务比率分析

03财务预测与计划

财务预测的步骤收集相关资料明确预测目标财务预测的步骤与方法

财务预测的步骤与方法010203进行预测分析修正预测结果选择预测方法

包括专家会议法、德尔菲法等，主要依赖专家的经验和判断能力。包括时间序列分析法、因果分析法等，运用数学方法对数据进行分析和预测。定性预测法定量预测法财务预测的步骤与方法

财务计划的编制与执行01财务计划的编制02确定计划目标评估资源需求03

010203制定行动方案编制预算和财务计划财务计划的执行财务计划的编制与执行实计划责任实施行动计划监控和调整计划执行评估计划执行结果财务计划的编制与执行

准确性指标衡量预测或计划结果与实际结果的接近程度，如平均误差、均方误差等。可靠性指标反映预测或计划结果的稳定性和一致性，如预测区间、置信水平等。灵敏性指标体现预测或计划方法对参数变化的敏感程度，即参数变化对结果的影响程度。实用性指标评价预测或计划方法在实际应用中的可操作性和便捷性。财务预测与计划的评价指标

04财务决策

投资决策投资决策的概念和原则明确投资决策的定义、目的和基本原则，如风险与收益权衡、货币时间价值等。投资项目的现金流量预测掌握投资项目现金流量的构成、预测方法和技巧，以及敏感性分析的应用。投资决策的评价指标熟悉投资决策中常用的评价指标，如净现值、内部收益率、投资回收期等，以及各指标的优缺点和适用范围。投资组合理论了解投资组合理论的基本原理，如资产组合的风险与收益、资本市场线、证券市场线等。

ABCD筹资决策筹资方式的选择掌握各种筹资方式的优缺点和适用条件，如股权筹资、债权筹资等。杠杆效应与财务风险了解杠杆效应的原理和财务风险的表现形式，以及如何通过调整资本结构来降低财务风险。资本成本的计算熟悉不同筹资方式下的资本成本计算方法，以及影响资本成本的因素。最优资本结构决策掌握最优资本结构决策的方法和步骤，如每股收益无差别点法、比较资金成本法等。

股利支付方式的比较了解不同股利支付方式的特点和影响，如现金股利、股票股利等。股利分配决策的影响因素熟悉影响股利分配决策的各种因素，如法律限制、股东意愿、公司投资机会等。股票回购与股票分割掌握股票回购和股票分割的概念、动机和影响，以及如何进行相关决策。股利分配政策的选择熟悉各种股利分配政策的优缺点和适用条件，如剩余股利政策、固定或持续增长股利政策等。股