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企业外币结算管理制度

一、总则

1.目的

为规范企业外币结算业务操作流程，加强外币资金管理，防范汇率风险，确保外币结算业务准确、及时、安全地进行，特制定本管理制度。

2.适用范围

本制度适用于企业及所属各分支机构、控股子公司的所有外币结算业务，包括但不限于外币贸易结算、外币非贸易结算、外币资本项目结算等。

3.基本原则

合规性原则：严格遵守国家外汇管理法规、政策及相关国际惯例，确保外币结算业务合法合规开展。

准确性原则：保证外币结算业务数据的准确性、完整性，如实反映企业外币资金收支状况和债权债务关系。

及时性原则：按照合同约定和业务实际需求，及时办理外币结算手续，避免因延误导致的经济损失和信誉风险。

安全性原则：采取有效措施防范汇率风险、信用风险和操作风险，保障外币资金安全。

二、外币结算账户管理

1.账户开立

企业根据业务需要，经外汇管理部门批准后，选择在具有外汇业务经营资格的银行开立外币结算账户。

开户银行的选择应综合考虑银行的信誉、服务质量、外汇业务经验、手续费率等因素，并报企业管理层审批。

开立外币结算账户时，应按照银行要求提供完整、准确的开户资料，包括企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表（如有）、法定代表人身份证明等文件的原件及复印件，并填写开户申请表、印鉴卡等相关表格。

2.账户使用

外币结算账户仅限于企业开展正常外币业务结算使用，不得转借、出租、出让给其他单位或个人使用，不得利用账户进行非法活动。

企业应严格按照外汇管理规定和银行结算制度办理外币收支业务，确保每笔收支业务均有真实、合法的交易背景和相关凭证支持。

企业财务部门应建立外币结算账户台账，详细记录账户收支明细、余额、交易对手信息等内容，定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。

3.账户变更与注销

外币结算账户如需变更账户信息（如开户名称、地址、经营范围、法定代表人等），企业应及时向外汇管理部门和开户银行提交变更申请及相关证明材料，办理账户信息变更手续。

当外币结算账户不再使用时，企业应在清理完账户余额、结清所有债权债务关系后，向外汇管理部门和开户银行申请注销账户。注销账户时，应按照银行要求提交注销申请表、开户许可证、未使用支票等相关资料，并交回银行预留印鉴卡。

三、外币结算业务流程

1.外币贸易结算业务流程

合同签订：企业在开展外币贸易业务前，应与境外交易对手签订详细的贸易合同，明确双方的权利义务、交易商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、汇率风险承担等条款。合同签订后，应将合同副本交财务部门备案。

报关与发货：企业按照合同约定完成货物报关出口或进口手续，并及时向财务部门提供报关单、提单、发票等相关单据。

发票开具与传递：企业根据贸易合同和实际发货情况，向境外交易对手开具外币发票，并按照合同约定的方式及时传递给对方。

收款与付款：企业财务部门收到境外客户的外币款项后，应及时通知业务部门，并根据银行到账通知和相关合同、发票等凭证进行账务处理。在办理外币付款业务时，业务部门应填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位名称、账号、开户银行等信息，并附上相关合同、发票、报关单等审核资料，经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后，交财务部门办理付款手续。财务部门应按照外汇管理规定和银行结算要求，选择合适的付款方式对外支付外币款项。

账务处理与报表编制：财务部门应根据外币贸易结算业务的实际发生情况，及时进行账务处理，按照会计准则和企业财务制度的要求编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。在账务处理过程中，应正确选择外币汇率，将外币金额折算为记账本位币金额，并确认汇兑损益。

2.外币非贸易结算业务流程

费用支付：企业因境外差旅费、咨询费、技术转让费、特许权使用费等非贸易业务需要支付外币款项时，业务部门应填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位名称、账号、开户银行等信息，并附上相关合同、发票、协议等审核资料，经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后，交财务部门办理付款手续。

收入收取：企业取得外币非贸易收入（如境外投资收益、租金收入、利息收入等）时，财务部门应根据银行入账通知和相关合同、协议等凭证进行账务处理，确认收入实现，并按照规定申报缴纳相关税费。

账务处理与报表编制：财务部门按照外币非贸易结算业务的实际发生情况进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，并在报表中单独列示外币非贸易收支项目和汇兑损益情况。

3.外币资本项目结算业务流程

外商投资企业接受外商直接投资时，应按照国家有关外商投资管理法规和外汇管理规定，在外汇管理部门办理外商投资企业外汇登记手续，并在银行开立资本金账户。外商投资资金到位后，企业应凭外汇管理部门出具的资本项目外汇