《税法个人所得税》课件.pptVIP

**************课程目标税收法律知识了解个人所得税基本法律法规，掌握税收政策解读和案例分析方法。税收计算能力熟练运用税收计算方法，准确计算应纳税所得额，掌握个人所得税申报流程。税收筹划技巧掌握合理避税技巧，降低个人所得税负，实现税收节约和合法权益维护。税收风险防范了解个人所得税违法行为和风险，掌握税务风险防范措施，规避税务纠纷。个人所得税概述个人所得税定义个人所得税是指对个人取得的各种形式的收入征收的税款。征收范围个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。税率制度个人所得税的税率制度分为累进税率、比例税率和定额税率。个人所得税的种类工资薪金所得工资、薪金、奖金、津贴、补贴、年终加薪等，由雇主支付的收入。经营所得个人从事生产经营活动取得的收入，包括个体工商户的经营所得、合伙企业的经营所得等。利息、股息、红利所得个人从银行存款、债券投资、股票投资等获得的利息、股息、红利等收益。租金所得个人将房屋、土地、机器设备等出租取得的收入。应税所得的范围11.工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及其他与任职、受雇有关的所得。22.劳务报酬所得劳务报酬所得是指个人因提供劳务取得的报酬，包括各种咨询费、讲课费、培训费、服务费、修理费等。33.稿酬所得稿酬所得是指个人因作品发表、使用而取得的报酬，包括书籍、论文、剧本、歌曲、美术作品等。44.特许权使用费所得特许权使用费所得是指个人因许可他人使用其专利权、商标权、著作权、非专利技术等特许权而取得的报酬。不征税所得免税项目例如：国家发放的津贴、补贴；残疾人、孤老人员和烈属的优待金；保险赔款等。免税所得例如：取得的保险赔款；按照国家有关规定可以免税的所得；其他免税所得。免税收入例如：获得的免税奖金；政府补助资金；教育补助资金；部分福利性收入。国家扶持政策根据相关法律法规，一些特殊的个人所得可以免税，目的是鼓励特定行为或扶持特定人群。个人所得税的税率所得项目税率速算扣除数工资、薪金所得3%(不超过36000元)10%(超过36000元至144000元)20%(超过144000元至552000元)25%(超过552000元至2520000元)30%(超过2520000元至9600000元)35%(超过9600000元)45%(超)02520169205502023702010230204800020利息、股息、红利所得20%0财产转让所得20%(普通住房转让)20%(其他财产转让)0劳务报酬所得20%0稿酬所得20%0经营所得按税法规定适用累进税率或比例税率0偶然所得20%0其他所得20%0税收优惠政策减免税针对特定人群或特定收入，降低或免除个人所得税，例如：个体工商户减免税政策。退税纳税人因符合相关条件，可以获得部分税款的退还，例如：留抵退税政策。税收优惠对特定行业、特定项目或特定投资进行税收优惠，例如：创业企业税收优惠。专项附加扣除针对教育、医疗、住房等支出，在税前扣除部分金额，例如：子女教育支出专项附加扣除。个人所得税申报1选择申报方式网上申报、手机APP申报、线下申报2填写申报信息个人身份信息、收入情况、扣除项目3提交申报表上传相关资料、核实信息、确认提交4缴纳税款根据申报结果，按规定缴纳税款税务机关会对申报信息进行审核，如有问题会通知纳税人进行更正。纳税人应妥善保存申报资料，以便日后查询。纳税人分类居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人。居住满一年是指在一年内累计居住超过183天。非居民纳税人在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。非居民纳税人仅对其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。应税所得计算确定应税所得项目根据个人所得税法规定，确定收入来源，判断属于哪一类应税所得。减除免税所得从总收入中减除免税所得，例如国家规定的免税收入。减除必要费用根据相关规定，从总收入中减除合理必要费用，例如专项扣除、子女教育等。计算应税所得将总收入减去免税所得和必要费用后，剩余的金额即为应税所得。税前扣除项目专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、医疗、保险、捐赠等扣除。附加扣除个人所得税法规定，纳税人可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、医疗、保险、捐赠等专项扣