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出纳培训课件
目录
contents
出纳工作概述
现金管理
银行存款管理
票据管理
财务报表编制与财务分析
出纳实务操作演练
出纳工作概述
01
CATALOGUE
办理银行结算业务，确保资金安全。
登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。
提供相关财务报表和资料，协助管理层决策。
定义：出纳是企业或机构中负责现金、票据等资金流动相关工作的岗位。
职责
管理现金、支票等有价证券的收付、保管与核算。
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接收款项、核对金额与凭证、登记日记账、存入银行。
审核付款申请、核对金额与凭证、支付款项、登记日记账。
每日盘点现金、编制现金日报表、定期与银行对账。
登记票据收支明细账、定期盘点票据、确保票据安全。
收款流程
付款流程
现金管理流程
票据管理流程
遵守国家法律法规和企业规章制度，确保资金安全。
诚实守信，不贪污受贿，不挪用公款。
提高业务水平，熟练掌握出纳工作技能和知识。
保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
现金管理
02
CATALOGUE
熟练掌握现金收付业务的基本流程和规范，包括收款、付款、找零等。
能够准确识别各种面额的货币，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景，如零售、餐饮、酒店等，并能够根据不同场景灵活处理业务。
严格遵守现金保管规定，确保现金安全存放，防止丢失或被盗。
定期对现金进行清点和核对，确保账实相符，及时发现并处理异常情况。
了解并遵守相关的法律法规和公司内部规定，如反洗钱、反恐融资等。
定期对现金进行对账，核对现金日记账和总账的余额，确保账账相符。
能够及时发现并处理现金盘点和对账过程中的异常情况，确保现金管理的规范和安全。
熟练掌握现金盘点的方法和流程，确保盘点结果的准确性和完整性。
银行存款管理
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CATALOGUE
提供开户所需文件，如营业执照、法人身份证等，填写开户申请书，预留印鉴。
开立基本存款账户
开立一般存款账户
撤销银行存款账户
因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
填写销户申请书，交回各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后办理销户手续。
03
02
01
由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票
出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票
银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票
出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票
银行存款日记账的核对
每日终了结出余额，定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表。
银行存款的清查
通过与银行对账来清查，如有未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节。
银行存款的调节
对于未达账项，企业应查明原因并及时处理，以保证银行存款的安全和核算的正确性。
票据管理
04
CATALOGUE
发票
支票
汇票
本票
01
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04
用于购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
用于单位或个人之间的商品交易、劳务供应和其他款项往来的结算。
用于异地之间的款项结算，可由付款人签发给收款人，也可经收款人背书转让。
由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
票据填写应清晰、规范，内容完整、准确，不得涂改、挖补或撕毁。
填写要求
审核票据的真实性、合法性、有效性以及完整性，确保票据内容与交易事实相符。
审核要点
避免大小写金额不符、日期填写错误、收款人名称不全或错误等问题。
常见错误
票据应统一分类、编号，妥善保管在专用保险柜内，确保安全、完整。
保管要求
进行票据交接时，应填写交接清单，明确交接时间、地点、票据种类、数量等要素，并由交接双方签字确认。
交接手续
定期盘点票据存量，确保账实相符；发现票据遗失或被盗等情况，应立即报告并采取措施。
注意事项
财务报表编制与财务分析
05
CATALOGUE
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。
确保财务报表的合规性和可比性。
遵循会计准则和会计制度
保持一贯性和谨慎性
注重实质重于形式
运用合理的会计估计和判断
在编制过程中要遵循一贯性原则，同时保持谨慎态度，不高估资产和收益，不低估负债和费用。
在编制财务报表时，应注重交易或事项的经济实质而非法律形式。
在编制过程中，需要
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