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内控培训课件

CATALOGUE目录内部控制基本概念与原则企业风险管理与内部控制关系内部审计在内部控制中作用与实施业务流程梳理与优化实践分享信息系统在内部控制中应用与挑战法律法规遵循与合规性要求解读

01内部控制基本概念与原则

内部控制定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济活动的风险进行防范和管控。内部控制目标内部控制的目标主要包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成。内部控制定义及目标

内部控制体系框架控制活动根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。风险评估企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制环境包括企业治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等，为内部控制提供基础。信息与沟通及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。

包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，这些要素相互关联、相互作用，共同构成内部控制的完整体系。内部控制原则与要素内部控制要素内部控制原则

内部控制是否覆盖所有业务和事项，是否存在空白点。完整性内部控制设计和运行是否符合企业实际情况，是否能够有效防范风险。合理性内部控制是否得到有效执行，是否能够及时发现和纠正错误与舞弊。有效性内部控制是否与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适宜性内部控制有效性评价标准

02企业风险管理与内部控制关系

企业风险管理是指企业在经营过程中，识别、评估、分析各种潜在风险，并制定相应措施进行防范和控制的过程。企业风险管理定义确保企业战略目标的实现，保障企业资产安全完整，提供真实的财务数据，并促进企业合规经营。企业风险管理目标企业风险管理概念及目标

内部控制是风险管理的基础内部控制通过制定和实施一系列制度、程序和措施，为风险管理提供基础保障。风险管理是内部控制的拓展风险管理在内部控制的基础上，进一步识别、评估和控制企业面临的各种风险，确保企业稳健发展。风险管理与内部控制关系解析

通过收集信息、分析案例等方式，发现企业可能面临的各种风险。风险识别风险评估应对策略对识别出的风险进行量化和定性分析，确定风险等级和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。030201风险识别、评估与应对策略

通过定期检查和不定期抽查等方式，对企业风险管理情况进行持续监控。风险监控建立风险报告制度，定期向上级管理机构报告企业风险管理情况和重大风险事件。同时，建立风险信息共享平台，加强企业内部各部门之间的风险信息沟通和协作。报告机制风险监控与报告机制

03内部审计在内部控制中作用与实施

内部审计职责评估内部控制体系的有效性监督合规性和风险管理内部审计职责与权限设置

提供独立、客观的审计意见和建议内部审计权限访问相关文件和记录内部审计职责与权限设置

与被审计单位或个人进行沟通和交流对内部控制缺陷进行报告和追踪内部审计职责与权限设置

审计程序审计计划制定审计实施内部审计程序和方法论述

审计报告编制审计后续跟踪审计方法内部审计程序和方法论述

风险评估和分析控制测试和实质性程序数据分析和信息技术应用询问、观察和检查等审计技部审计程序和方法论述

03与被审计单位或个人进行沟通确认01发现问题02通过审计程序发现内部控制缺陷或风险发现问题整改及跟踪检查流程

123整改措施被审计单位或个人制定整改计划内部审计提供整改建议和支持发现问题整改及跟踪检查流程

01跟踪检查02对整改措施的实施进行跟踪和监督03确保整改措施的有效性和及时性发现问题整改及跟踪检查流程

报告制度定期向高级管理层和董事会报告审计结果和整改情况对重大内部控制缺陷或风险进行及时报告和披露审计结果运用为管理层提供内部控制状况的反馈和建议促进内部控制体系的持续改进和优化010402050306内部审计结果运用和报告制度

04业务流程梳理与优化实践分享

关键业务流程识别及梳理方法关键业务流程定义明确关键业务流程的概念，即对企业经营目标实现具有重要影响的一系列相互关联的活动。识别方法通过业务流程调研、分析企业战略目标、评估流程重要性等方法识别关键业务流程。梳理方法采用流程图、流程说明等方式对关键业务流程进行可视化呈现，明确流程中的关键环节、输入输出、