全面预算编制方法和技巧.pptVIP

有限制申报有限制申报方式是根据一定的原则确定给各责任中心一个或几个预算指标限额，规定每个责任中心只能在规定限额以内申报具体预算项目金额。。无限制申报无限制申报方式是对各责任中心预算指标申报事先不规定限额，由各责任中心根据本单位或部门实际情况考虑预算指标申报金额。预算项目金额完全排序优先类别是否递延ＸＸＸＸＸＸ１１?ＸＸＸＸＸＸ２１?ＸＸＸＸＸＸ３２是ＸＸＸＸＸＸ４３?ＸＸＸＸＸＸ５３是（3）比率法比率法是按预算期某项指标（如销售收入）的一定比率计算预算指标。适用于变动费用预算的编制。其基本计算公式如下：本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％（4）比重法比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。如业务收入和成本费用结构预算的安排。其基本计算公式如下：本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个项目指标占该项指标总额的比重01（5）定额法定额法是按预算期某项业务量、单位业务量消耗定额和单价计算预算指标。如物耗和人工成本预算的编制。其基本计算公式如下：本期预算指标＝预算期某项业务量×单位消耗定额×单价02（6）标准法标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。如通讯费、招待费和差旅费等预算的编制。01因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。（7）因素法02滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。（8）滚动预算法滚动预算法应用2010年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月总数总数总数2010年预算2011年预算第二季度第三季度第四季度第一季度1月2月3月总数总数总数差异分析第1季度实际第2季度预测全面预算编制前的准备表单设计预算汇总表：反映预算期某预算指标汇总金额的预算表，如销售费用预算汇总表等。预算明细表：反映预算期某预算指标明细金额的预算表，如差旅费预算明细表等。预算编制底表：反映预算期某预算指标编制依据、计算方法及其他有关情况说明的预算表。岗位人数出差天数人均费用差旅费预算备注交通费住宿费补贴合计合计预算编制准备分析上年预算执行情况预测未来发展趋势，制定经营计划确定预算总目标及具体目标提出预算编制要求（包括指标限定）各职能部门准备工作分析指标、总结工作、预测未来、提出工作计划和准备基础数据责任中心与预算部门的沟通预算部门对责任中心的指导主要行业预算编制特点制造业：生产及成本预算编制商业：进销存预算编制餐饮业：原材料成本和营业收入预算建筑房地产：项目成本预算高科技企业：研发预算软件、咨询业：项目预算集团公司：战略预算5.全面预算准备费和调整预算准备1．预算准备费是公司在编制全面预算时，预留的用于预算外支出的预算额度，预算预备费按公司年度预算成本费用总额的一定比例计算。2．预算预备费比例：预算预备费一般控制在预算成本费用总额的5%-10%。预算准备费由预算部根据当年预算管理经验、预算编制争议程度和预算不确定性程度，向预算管理委员会提出预算准备费的具体提留比例。3．预算准备费使用：当预算年度出现客观环境和内部条件发生重大变化、公司经营计划进行重大调整以及其他不可预测因素发生，经预算部建议和公司预算管理委员会批准，可以动用预算准备费。F预算调整--预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需要重新分配、归并或修正，从而对预算指标进行调整的过程--预算调整是在已有预算项目之间的调整F预算追加--公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程--预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理部门负责调整F预算追加及重大预算调整经预算管理委员会批准调整追加如何导入全面预算管理01经营计划与预算目标全面预算编制程序和方法全面预算编制实例02目录1.销售收入预算编制实例销售预算项目销售预算编制目的规划企业预算期的销售收入和应收帐款。销售预算是企业全面预算编制的起点。内容销售收入预算和应收帐款预算依据目标利润、销售预测（经济周期、