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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

2、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投

资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货

车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应

纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税

税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B

3、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂

发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日

将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代

垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂

于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元,

则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率

为15%,成本利润率为5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B

4、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设A.B

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标

得分90分以上的，可以评为A级

D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申

报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】：A

5、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日

内申报并缴纳税款

【答案】：D

6、2（015年）甲厂为卷烟生产企业，主生产A类卷烟，乙厂为烟丝

生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，

2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按

实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率

为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增值

税专用发票注明的价款200万元。上末留抵税额6万元。本月内

销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加

工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税

额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

8、下列关于车辆购置税纳税限和纳税义务发生时间的表述中，错误

的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之

B

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】：A

9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为

13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批，取得的增值税

专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税

销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币2