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《指引》的内部控制系统-*-内控岗位授权制度内控报告制度内控批准制度内控责任制度内控审计检查制度内控考核评价制度重大风险预警制度企业法律顾问制度重要岗位权力制衡制度内部控制系统（一）内控岗位授权制度-*-授权制度至关重要。要做到事事有授权，尤其是重大决策更是要明确的授权。授权应当遵循岗位分离的原则，授权范围要适当。不可过宽，过宽则内控失灵；不可过窄，过窄则影响效率。授权应当结合激励机制，明确授权的同时明确奖惩。信息系统在流程中的使用有助授权制度的刚性化(一)建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；（二）内控报告制度-*-内控报告制度是内控信息反馈原则的具体体现内控报告制度是内控的有效性保证，其作用是使各级管理层和企业内外部的利益相关人能够及时得到企业的内控的真实信息内控报告制度是风险管理信息沟通，其时间、频率、内容等应与针对的风险匹配(二)建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；（三）内控批准制度-*-内控批准制度是授权制度的表现对内控所涉及的重要事项，如重大决策与重要信息的披露等建立明确的批准制度，使得流程的控制更加严密要坚持风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，对公司内控所涉及的事项进行分级、分类的管理，同时可利用信息系统提高运营效率(三)建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；（四）内控责任制度-*-内控责任制度应与内控授权制度配套，并配之以合理的奖惩措施要明确每一个员工在内部控制中的责任及其奖惩，并严格执行。没有奖惩制度的责任会落空，不严格执行的奖惩制度也会落空内控责任可能与业务无关，但同样需要考核(四)建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；（五）内控审计检查制度-*-内控审计制度是内控系统中的重要组成部分，是内控系统执行风险管理基本流程中监控改进步骤的重要环节，是保证内控有效并不断提高的关键应当坚持审计部门与内控的执行部门的相对独立内控审计的计划和审计报告应当得到风险管理委员会的批准内控审计是审计业务的一个新事物，是国际上的趋势。企业应当高度重视，配备人才，做好这项工作(五)建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；（六）内控考核评价制度-*-内控的绩效考核是内控的奖惩措施的落实在有条件时，要量化内控的绩效。可以考虑使用如内控失灵造成的损失、产生的次质品、客户满意度，人才流失度等指标来衡量内控的效果不能量化内控的绩效时，可以采用同行评比，专家意见等方法(六)建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；（七）重大风险预警制度-*-重大风险预警制度是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法，依靠对关键成因的监测，监控重大风险发生的可能性关键风险成因管理可以管理单项风险的多个关键成因指标，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险(七)建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；（八）以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度(八)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；（九）重要岗位权力制衡制度-*-这是内控的基本原则首先要明确重要的岗位，涉及重大决策制定、重大事件应对、重大风险管理、重要信息的披露等的责任应视为重要岗位完善的公司治理制度，即董事会和管理层的分离、决策层和执行层的分离是权力制衡的设计典范特别要注意在大的流程设计层面，重要流程及决策不能由一个人或一个部门自始至终完成(九)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。目录——风险管理的监督与改