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财务管理学完整ppt课件
CATALOGUE
目录
财务管理概述
财务报表分析
投资决策
筹资决策
营运资金管理
财务风险管理
财务管理概述
01
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
定义
综合性强、涉及面广、灵敏度高等。
特点
实现企业价值最大化,保障企业长期稳健发展。
风险与收益均衡原则、资源合理配置原则、利益关系协调原则等。
原则
目标
历史
财务管理起源于15世纪末16世纪初的商业和金融业,随着企业规模的扩大和资本市场的发展而逐渐成熟。
发展
现代财务管理理论和方法不断完善,包括财务分析、财务计划、财务控制、财务决策等方面。同时,随着数字化和智能化技术的不断发展,财务管理也在不断变革和创新。
财务报表分析
02
通过流动资产、长期投资、固定资产等项目分析企业资产结构,评估企业资产质量和流动性。
资产结构分析
负债结构分析
所有者权益分析
分析企业负债的构成,包括流动负债和长期负债,判断企业负债的合理性及偿债能力。
分析企业所有者权益的构成及变动情况,反映企业净资产规模和增值情况。
03
02
01
分析企业营业收入的构成及增长情况,评估企业市场占有率和盈利能力。
营业收入分析
分析企业成本费用的构成及变化情况,探讨降低成本、提高效益的途径。
成本费用分析
通过利润总额、净利润等指标分析企业盈利水平,评估企业盈利能力及稳定性。
利润水平分析
分析企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入情况,评估企业现金来源的可靠性。
现金流入分析
分析企业各项现金流出情况,包括支付职工薪酬、购买商品和劳务等,评估企业现金流出的合理性。
现金流出分析
通过计算现金流量净额,分析企业现金收支状况,预测企业未来现金流量趋势。
现金流量净额分析
流动性比率
营运能力比率
盈利能力比率
偿债能力比率
01
02
03
04
包括流动比率、速动比率等,反映企业短期偿债能力。
包括应收账款周转率、存货周转率等,反映企业资产管理效率。
包括销售利润率、净资产收益率等,反映企业盈利能力及效益水平。
包括资产负债率、利息保障倍数等,反映企业长期偿债能力。
投资决策
03
投资决策的定义和重要性
投资决策是企业或个人为实现特定目标,在多个可选投资项目中选择最优方案的过程,是财务管理中的核心环节。
投资决策的原则
包括风险与收益权衡、货币时间价值、信息充分披露等。
投资决策的流程
包括确定投资目标、收集信息、分析评价、决策实施和后续管理等步骤。
03
投资项目评价的案例分析
结合实际案例,演示如何运用评价方法和指标体系对投资项目进行综合评价。
01
投资项目评价的方法
包括静态评价法和动态评价法,其中动态评价法考虑了货币时间价值,如净现值法、内部收益率法等。
02
投资项目评价的指标体系
包括投资回收期、净现值、内部收益率、获利指数等指标,用于全面评估投资项目的经济效益。
介绍投资组合的定义、投资组合的风险与收益等基本概念。
投资组合理论的基本概念
包括马科维茨投资组合理论、资本资产定价模型(CAPM)、套利定价理论(APT)等,这些理论为投资者提供了在不确定条件下进行投资决策的分析框架。
投资组合理论的主要内容
介绍如何在实际投资中应用投资组合理论,如构建最优投资组合、进行资产配置和调整等。
投资组合理论的实践应用
筹资决策
04
筹资目的
满足企业扩张、运营、偿债等资金需求,优化资本结构,降低资本成本。
筹资定义
指企业为满足生产经营资金需求,通过不同渠道和方式筹措所需资金的过程。
筹资原则
合法性、效益性、合理性、及时性原则。
企业通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金,投资者享有企业权益。
权益筹资定义
发行普通股或优先股,筹集长期资金,需考虑发行价格、数量、时机等因素。
股票筹资
企业以协议形式吸收国家、法人、个人等直接投入资金,共同承担风险。
吸收直接投资
企业通过向银行借款、发行债券等方式筹集资金,按期偿还本金和利息。
债务筹资定义
向银行申请贷款,需评估企业信用等级和还款能力,确定贷款额度、期限和利率。
银行借款
企业发行债券筹集资金,需确定债券面值、利率、期限等要素,按期兑付本息。
发行债券
营运资金管理
05
营运资金的概念
企业在日常经营活动中用于维持正常运转的资金,包括现金、应收账款、存货等。
现金流入管理
加速收款、合理利用现金浮游量等。
现金流出管理
推迟应付款的支付、采用汇票付款等。
现金余额管理
确定最佳现金持有量,采用成本分析模式、存货模式或随机模式进行决策。
1
2
3
评估客户信用状况,制定合理的信用标准、信用条件和收账政策。
信用政策制定
建立客户档案,定期核对账目,加强催收工作,减少坏账损失。
应收账款日常管理
通过应收账款质押、保理等方式进行融资,缓解企业资金压力。
应收账
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