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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某房地产企业（僧值税一般纳税人），2021年4月到A、B两

个房地产开发项目的预款，均为2000万元（含增值税），已知A

项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。

该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴

增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

2、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增

值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买

增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3

万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额

300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D

3、2（019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电

池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代代缴

消费税4万元，甲企业当月全部回，将其中30%对外销售，取得不含

税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销

售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

4、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

5、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算

征消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】：A

6、对纳税人的经营和投资活动提供符合税法律法规规定的纳税计划、

纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

7、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买

入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买

卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，支

付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增

值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

8、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款

C.不依法确认纳税担保行为

D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

【答案】：A

9、下列关于税协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】：C

10、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务一贷款服务”计

征增值税的是（）。

A.水路运输的光