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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位供新产品研发

服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）

万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

2、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为

【答案】：D

3、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增

值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】：C

4、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加

工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式

销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定,

货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。

由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。2（）采用直接

收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万

元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开

采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原

煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

1）.1.24

【答案】：B

5、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨

（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准

的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环

境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

6、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税

的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品

计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的

应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

【答案】：A

7、2（020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列

说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】：D

8、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企

业外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美

元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结

算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定

的是（）。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布

的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

【答案】：C

9、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

I）.为确保