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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是)。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并

已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

【答案】：C

2、)咨询是较为壬式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于

专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，

取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费

2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税)元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

4、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为

1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生

利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项

目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房

地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支

出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除

的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

5、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是

（）O

A.从原单位取得的退休金4000元

B.从出版社取得稿酬2000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

6、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

7、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销

售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空

运输企业客票而代收转付的价款

【案】：A

8、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支

付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元,

其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明

且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑

面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余

的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人

民政府规定，房地产开发费用扣除比例为蜴，可以扣除的与转让房地

产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增

值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【案】：D

9、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香

水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产

高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水

的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消

费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【案】：B

10、某化