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2024年税务师题库
第一部分单选题（500题）
1、2（019年）生产企业以外购应税消费品连生产应税消费品，下列
准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A.用已税摩托车连生产的摩托车
B.用已税白酒连生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连生产的卷烟
【答案】：D
2、2（019年）需要办理车辆登记手的应税车辆，车辆购置税的纳税
地点是（）。
A.纳税人所在地
B.车辆登记地
C.车辆经销企业所在地
D.车辆使用所在地
【答案】：B
3、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，
办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，
该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税
时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值
税（）万元。
A.29.25
B.31.75
C.42.50
D.47.35
【答案】：A
4、下列有关一般纳蜕人登记管理说法正确的是（）。
A.年应税销售额是指连不超过12个月或四个季度的经营期内累计应
征增值税销售额
B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税
销售额按扣除之后的销售额计算
C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入
应税行为年应税销售额
D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不
包括免税销售额
【答案】：A
5、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月
的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为
4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理
为：
A.借：营业外支出2000（红
字）贷：库存商品
2000（红字）
B.借：营业外支出2000
贷：库存商品2000
C.借：营业外支出780（红
字）贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）
780（红字）
D.借：库存商品2780（红
字）贷：营业外支出
2000（红字）应交税费一一应交增值税（销项税额）
780（红字）
【答案】：A
6、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，
2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付
地价款3000万元，并支付了相关税费。
A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96
【答案】：B
7、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰
6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,
收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元
（金银首饰消费税税率5%）。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36
【答案】：B
8、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度
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