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序章03

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序章

中国视角下的全球税企协商问题

在前所未有的全球经济下行压力下，伴随着税务机关起高度关注的情况下，企业管理层需要意识到不同司

和其他利益相关方要求的不断加大，以及国内外监管法管辖区的转让定价规则的不断变化与提高，并确保

格局的变化，税企协商（TaxControversy）问题的数遵守不同辖区的相关规则，以避免与税务机关产生争

量在全球范围内呈上升趋势，且相较以往需要花费更议和受到处罚。

长的时间来处理，因此，对于业务国际化的企业来

说，需要密切关注和了解全球税收政策和征管环境的国别报告披露

变化和发展趋势，这对及时采取有效的应对措施、完国别报告（CountrybyCountryReporting）是经济合作

善自身的税收管理战略、以及企业治理和可持续发展与发展组织（OrganisationforEconomicCooperation

是至关重要的！andDevelopment）颁布和推进的税基侵蚀和利润转移

（BaseErosionandProfitShifting）计划下的一项重要

立足中国去审视全球税收领域的变革和趋势，我们意举措。该规则要求跨国公司需要针对集团内的成员实

识到这些趋势对税企协商领域有如下影响：体按国别提供详细的财务和税务信息，从而有助于税

务机关评估有关集团成员间的转让定价和利润分配是

日益关注税务合规否合理。因此企业高管需要了解有关的要求，并确保

世界各国政府一直在加大力度打击逃税和激进的税收向税务机关提供准确的国别报告，以降低税务争议的

安排，尤其是在数字经济迅速发展的情况下。目前，风险。

社会各界越来越重视税收透明度，比如共同申报准则

（CommonReportingStandards）和金融账户涉税信息税务争议和诉讼

自动交换（AutomaticExchangeOfFinancialAccount纳税人和税务机关之间的税务争议和纠纷在全球范围

Information）等规则的实施促进了各国税务机关之间内越来越普遍。政府更愿意开展税务领域的跨境合

更便捷地交换涉税信息。中国作为全球第二大的经济作，税务机关也对企业税务状况发出更为频繁的质

体和“世界工厂”，担当着十分重要的作用，并积极参询，并为稽查投入专门的团队和资源。企业管理层应

与有关事情的发展，因此，对税务合规的日益关注意该为潜在的税务纠纷做好准备，预先制定管理和解决

味着企业的管理层需要确保企业的税收实践与不断变此类纠纷的策略，并确保有适当的文档证据为企业的

化的税收法规保持一致，同时对税务合规方面表现出税务状况提供支持，否则可能存在一定的声誉风险。

明确而坚定的社会责任感。事实上，近年来与税收有关的问题引起了公众的广泛

关注，媒体时有报道。激进的税务规划和明显的避税

转让定价审查行为会对企业的声誉和品牌形象产生负面影响，管理

税务机关加强对转让定价安排（关联交易）的审查力层需要审视和考虑企业自身税务策略和处理方法的潜

度，以确保它们符合独立交易原则，防止不合理的利在风险，并确保其符合包括客户、员工、投资者或公

润转移。中国在全球经济与产业全球化方面扮演着领众在内的各方利益相关者的期望。

头雁的角色，一直备受跨国企业的青睐，如来华投资

或采购等，所以中国税务机关在转让定价问题方面积

累了非常丰富的经验。在全球转让定价的事宜不断引

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