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集团企业费用开支管理制度

集团企业费用开支治理制度

第一条：为加强XX集团各企业的财务治理，按预算掌握费用开支，本着勤俭节省，提高效益和有利工作的原则，并依据国家的法律、法规及公司的详细状况，特制定本制度。

其次条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务款待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用)，但不包括本钱项下的开支(如：广告费用，材料选购和工程费用等开支，本钱开支治理制度另行规定)。

第三条：XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和工程公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外的，由集团公司总裁审批。

第四条：XX集团费用开支实施预算治理，各公司必需做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区公司总经理有权在整体预算不突破的状况下，敏捷安排各个月和季度的费用开支规划;各公司应于每个月的本钱分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。

第五条：对于预算规划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：

1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二);

2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;

3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;

4、主管会计对费用报销单或付款申请书进展统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准;

5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批;

6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;

7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管;

第六条：薪资奖金的审批权限与程序：

1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;

2、人力资源部门应将总经理鉴署的全部员工的薪资构造表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档;

3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算前方可发放;

4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。

第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度前方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。

第八条：费用支出的有关规定：

一、办公费用

办公费用由办公室统一选购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办公室每月汇总的办公费用规划抄报财务部一份，由财务部监视执行。

二、业务款待费

各部门员工(包括部门经理)因业务需要款待来宾，应事先填制《礼品/业务款待申请表》(见附表四)，具体填写款待对象、估计金额准时间，一事一单，不得与其他费用工程混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格把握不得超支，特别状况外出联系业务临时发生业务款待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。

三、市内交通

1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特别状况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。

2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表五)，全部的车票反面均需注明起止地点和缘由，以便审核。

3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特别状况须由公司总经理批准方可。

四、外埠差旅

1、员工因公出差必需事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。

2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部依据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。

3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节省