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院校内部审计制度建立流程

近年来,高校内审机构对于如何加强内部工程工程的审计治理，进展了大量的探究并建立了各种制度。但在工作实践中，总会存在一些治理上不到位的地方，这些往往成为产生问题的根源。所以，笔者认为在建立相对完善的治理制度同时，还应当留意以下几个环节的治理，以加强内部工程审计工作的力度和提高内审工作的有效性。

一、建立预、决算分别制度

工程预算编制和工程竣工决算是基建与修理工程治理的两个关键环节。工程预算是工程建立财务掌握的起点，它打算着工程工程的总规模和总造价。工程预算对掌握建立规模和投资额度具有重要意义。工程竣工决算处在基建和修理工程治理的末端，它是工程财务治理的最终一道环节。其编制的精确性打算了该项建立工程的最终额度，也是防控建立工程中消失不合理现象的关键点。高校内部基建工程的预算（工程标底）审计和竣工决算审计工作的承办部门一般有两个，即基建部门和内设审计机构。这两个部门一个是基建修理工程的承办单位，一个是内部监视机构。二者互为牵制，共同维护学校的利益。为确保内审工作的客观公正，在高校内部应当将工程预算和竣工决算两项审计分别开。在单位内部，编制工程预算和审定工程竣工决算应当由两个部门分管；在托付外部社会效劳机构时也应把编制预算和审核决算的机构分开。这样便于两个部门和单位相互监视和掌握，最大限度地杜绝相互勾结、舞弊等现象的发生。

二、预算、工程变更和竣工结算

集体审定制度在基建、修理工程的预算（或标底编制过程中，材料的选择、价格确定、取费范围等对工程造价有重要的影响。而这些工程在事先工程图预算中没有列出，它们往往是工程建立工程中最简单产生虚报工程造价、无中生有甚至内外勾结骗取国家建立资金行为的环节。在工程结算中实际工程量确实定方法、材料价风格整、取费的范围及标准等都是掌握工程总造价以及进展竣工决算审计的重要因素。因此，为了科学合理地掌握基建修理工程投入，就必需把握好预算变更和结算三个环节，确保它们的公正合理性，这就必需建立起这三个环节的集体审定制度。参与预算和结算审定集体争论的应当包括以下人员：学校的领导、基建部门、纪检、监察审计以及财务部门；学校外部人员应当有设计单位、预决算审计负责单位和被托付审计人员，工程变更还必需有施工单位的人员参与，工程结算审计必要时也应当邀请施工单位的人员参与。预算集体审定的主要内容是材料选用和价格、计算方法等；变更集体审定的主要内容为变更局部材料使用、计算方法、变更局部工程量确实定等。工程变更集体争论的结果是“设计变更联系单”。凡未经集体审定签证的变更工程量、变更材料、变更设备、补充协议一律视为无效。预算、工程变更和工程结算集体审定争论完后要形成会议纪要，并以此为依据与施工方签订补充合同或协议。

三、做好隐藏工程的事前掌握，建立核验制度

隐藏工程治理对于基建修理工程质量保证至关重要，也是确保工程质量，加强工程治理，防止腐败现象发生的关键掌握点。隐藏工程包括地基及根底工程、预埋工程、钢筋工程、屋面工程、装饰工程、水电线路安装工程等。加强隐藏工程治理首先要选用为人正直、仔细负责的施工监视人员，防止工程监管人员与施工单位或人员相互勾结；其次要核查隐藏工程的施工方法和使用材料是否符合设计要求；再次要做好隐藏工程施工签证制度。对于那些工程量大的隐藏工程在工程封闭的前一天应当通知工程结算审计人员到场核验，未经审计人员验收的工程不得自行封闭。

四、加强大宗材料购进治理

对于大宗材料的治理要留意以下几个环节：一是校内监视部门要全程参加招标选购。对于需要招标选购的大宗材料和设备，监视部门应参加产品名称、型号、规格、性能指标、价格等的市场考察和询价活动。二是基建、审计部门应参加大宗材料和设备的会签制度。在工程竣工结算审计中只有内审人员参与并有各方签署意见的“签证单”的材料和设备方能认定作为竣工决算的依据。

五、选择中介效劳机构实行公开招标制度

目前高校配备专职的工程审计人员特别有限，且一局部人员并无专业工程预算方面的执业资格,难以满意现阶段高校进展的需求。当前通行的做法是内部审计人员一般限于对造价较小工程的审计，那些工程量大的建立工程，托付社会独立的中介机构审计。这样做的好处一是社会特地机构力气较强,能够更好地做好建筑工程工程的预算编制和结算审定工作；二是社会中介机构具有独立的法人资格和主体地位，其执业资格和力量得到社会的认可，其行为得到国家治理机构的标准和监视。所以相比拟而言，由社会中介效劳机构进展的工程预算和结算更具有社会公信力。我们也应当看到目前社会效劳的中介机构