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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、2（018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米产（权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

2、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的栋写字楼，合

同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万

元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字

楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金

440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴

纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

3、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

【答案】：A

4、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

）【.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

5、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主

管税务机关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化

【答案】：B

6、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20

000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税

210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该

公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为

（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B

7、某企业为增值税般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销

售款100万元，还先供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允

许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89

【答案】：B

8、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法

规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出

的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除间为取得相关证书的当年

【答案】：D

9、税务师对某企业纳税情况审查，发现该企业将职工福利耗用材料

列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

I）.综合账务调账法

【答案】：D

10、下列各项中，不按最高售价为计税依据