2024年税务师题库附答案（黄金题型）.pdfVIP

2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、2（017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机规定每5天

预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90

万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理

（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000

贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000

贷:应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000

I）.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费——未交增值税100000

【答案】：A

2、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年

9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给联

企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管

税务机确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税

（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件

产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发

票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额

10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

4、2（018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多

计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

5、2（019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

6、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用

增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

I).文化服务

【答案】：B

7、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率

【答案】：C

8、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害

损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一

批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成

本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：B

9、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。

A.视纳税人所在地区不同