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内部控制培训课件

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CONTENTS

REPORT

内部控制概述与重要性

内部控制五要素详解

关键业务流程内部控制实践

内部审计在内部控制中角色

信息系统在内部控制中应用

案例分析：成功企业经验分享

总结与展望

01

内部控制概述与重要性

REPORT

内部控制定义：内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，确保会计信息真实可靠，提高经营效率和效果而制定的一系列方法、措施和程序。

内部控制目标

保证企业遵守国家法律法规和企业内部规章制度；

保证企业资产安全、完整；

保证企业财务报告及相关信息真实、可靠；

提高企业经营效率和效果；

促进企业实现发展战略。

风险评估

包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

控制环境

包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

控制活动

包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

内部监督

包括日常监督和专项监督。

信息与沟通

包括信息收集、信息传递和信息沟通。

通过建立健全的内部控制体系，可以防止和减少资产流失、浪费和损坏等现象，保障企业资产的安全和完整。

保障企业资产安全完整

通过优化业务流程和管理流程，提高决策效率和运营效率，降低企业成本，增加企业收益。

提高企业经营效率和效果

通过规范的会计核算和财务报告制度，确保会计信息的真实性和可靠性，为企业管理层提供准确的决策依据。

确保会计信息真实可靠

通过制定和实施与企业发展战略相适应的内部控制体系，推动企业实现长期发展目标。

促进企业实现发展战略

我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引等法规要求企业建立健全的内部控制体系，并定期进行自我评价和审计。

美国《萨班斯-奥克斯利法案》、国际内部审计师协会发布的《内部审计实务标准》等法规和标准也对企业内部控制提出了相应的要求和指导。

国外法规要求

国内法规要求

02

内部控制五要素详解

REPORT

确立内部控制理念

完善治理结构

人力资源管理

企业文化建设

01

02

03

04

明确企业内控目标，培养全员内控意识。

建立规范的公司治理结构，明确各层级职责权限。

制定人力资源政策，确保员工具备胜任能力并诚信勤勉。

培育积极向上的企业文化，倡导诚信、创新、协作精神。

全面梳理业务流程，识别潜在风险点。

对识别出的风险进行定性和定量评估，确定风险等级。

根据风险评估结果，制定风险应对策略和措施。

建立风险监控机制，对风险进行持续跟踪和评估。

风险识别

风险评估

应对策略

持续监控

控制措施设计

授权审批

不相容职务分离

预算执行与考核

针对业务流程中的关键控制点，设计有效的控制措施。

对不相容职务进行分离，形成相互制约机制。

明确各岗位授权范围和审批权限，规范授权审批流程。

建立预算管理体系，对预算执行情况进行考核和评价。

定期对内部控制的有效性进行监督检查和评价。

监督检查

缺陷认定与整改

内部控制评价

持续改进

对监督检查中发现的缺陷进行认定，并督促整改落实。

定期开展内部控制自我评价工作，评估内控体系有效性。

根据评价结果和监督检查情况，持续优化和改进内部控制体系。

03

关键业务流程内部控制实践

REPORT

采购申请与审批

制定采购申请制度，明确采购申请的审批流程和权限，防止未经授权的采购行为。

付款控制与对账

完善付款审批流程，加强付款凭证的审核和对账工作，防止付款错误和舞弊行为。

采购合同管理

建立采购合同管理制度，规范合同签订、履行和变更等流程，确保采购活动的合法性和合规性。

供应商选择与管理

建立供应商评估机制，对供应商进行资质审核和信誉评估，确保采购来源的可靠性和稳定性。

客户信用管理

建立客户信用评估体系，对客户进行信用额度和信用期限等控制，降低坏账风险。

销售合同管理

规范销售合同的签订、履行和变更等流程，确保销售活动的合法性和合规性。

发货与退货控制

完善发货和退货审批流程，加强发货凭证和退货凭证的审核工作，防止发货错误和舞弊行为。

收款与对账

建立收款管理制度，明确收款流程和对账要求，确保及时、准确地收回货款。

A

B

C

D

存货采购与入库

规范存货采购和入库流程，加强存货数量和质量验收工作，确保存货安全、完整。

存货盘点与处置

建立存货盘点制度，定期进行存货清查和盘点工作，及时发现和处理存货异常情况。

存货保管与安全管理

加强存货保管和安全管理工作，确保存货安全、防火、防盗等措施得到有效执行。

存货领用与发出

完善存货领用和发出审批流程，加强领用凭证和发出凭证的审核工作，防止存货流失和舞弊行为。

固定资产采购与验收

固定资产使用与维护

固定资产处置与报废

固定资产盘点与清查

规范固