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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货的征税税率为

13%,退税税率为ll%o2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批,

取得的专票注明的价款200万元，外购货准予抵扣进项税额26万元

通过认证。上期期未留抵税款6万元。本月内销货不含税销售额100

万元，出口货销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进

口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。

A.1.8万元

B.11万元

C.15.8万元

D.17.6万元

【答案】：C

2、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020

年6月发生下列经营业务：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】：A

3、2（017年）关于企业单独收取的包装押金，下列消费税税务处理

正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装不并入当期销售额计征消费税

I）.销售白酒收取的包装并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

4、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点

是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】：B

5、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已

税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增

值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化

妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末

库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税

率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税

额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A

6、2（017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

7、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷

烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的

100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟

草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B

8、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企

业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000

元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利

润-40000贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年