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集团成本开支管理制度

集团本钱开支治理制度

第一条目的

为了进一步加强本钱的掌握，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，依据公司的详细状况，特制定本制度。

其次条本钱开支的范畴

本制度所指的本钱开支的范畴是指除费用开支治理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。(包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、根底设施费、公建配套费、以及工程所担当的贷款利息等)。

建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建立费用。

第三条本钱开支的预算

依据公司本钱分析会的制度，各工程公司根据集团公司的年度战略，编制年度工作规划和工程进度，报集团公司审批后执行。各地区公司总经理有权在整体预算不突破的状况下，合理安排各个月和季度的本钱开支规划。每月各公司工程部门编制“经营预算表”确定下个月的本钱开支预算，于财务部汇总在每月初的本钱分析会上确定，并报备集团公司财务部。

第四条本钱开支的帐户治理

本制度所规定的本钱开支原则上必需从大帐户列支。如遇特别状况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。

第五条本钱开支的审批权限

全部的本钱开支审批实行一支笔制度，各公司的本钱开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，或由总经理授权的被授权人审批;在授权范围外的由集团公司审批。

第六条本钱开支审批的一般程序

1.工程预付款的支付，必需有工程施工合同的依据，付款前必需按合同取得施工承包单位履约预付款保函或保证金的手续依据，未办理保函或保证金手续的不得支付预付款。

2.全部本钱开支的付款都应严格根据合同条款执行，不得提前预付或超付款项;

3.集团下属各房地产开发公司自行选购的材料、设备(甲供料)，要有验收报告，并附有规划设计部、工程部、本钱合约部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)

a)需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有规划设计部、工程部、本钱部等相关部门负责人的联合签名(签单格式由集团工程部制定)

b)支付精装修工程工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告

c)支付最终一笔工程工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金时，应附有《保修效劳状况征询表》(见附表四)并由本钱部、工程部、物业治理部门及工程总经理联合签名。

4.合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部;

5.财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批，超出授权范围的，再送集团公司总裁审批;

6.出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领;

7.以上流程对于建筑安装工程款项，除根据合同条款商定外，经办人员还必需附有经会签过的《工程款拨付签证程序单》(见附表一)或工程决算单;如因原设计图纸修改等缘由导致工程量的增加或削减，致使工程本钱发生变化的应在该合同后另附《施工图变更签证表》(见附表二);

第七条特别事项的审批

1.对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理;

2.对于应缴的营业税金及附加税及预征的企业所得税和土地增值税，由各公司财务部主管会计准确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。

3.银行贷款利息支出由所贷银行每季度末根据贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。

第八条超出预算外的本钱开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。

第九条本制度之修改须经董事会争论、批准。

本制度自公布之日起执行，解释权属集团公司财务部。