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财务报表分析培训

CATALOGUE目录财务报表基础知识资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率分析综合财务分析

CHAPTER财务报表基础知识01

资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。利润表所有者权益变动表附注现金流量表财务报表的构成

以实际发生的交易或事项为依据进行确认和计量。01财务报表的编制原则以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。02遵循重要性原则，对于重要的交易或事项应当单独列报。03保证财务报表项目的列报遵守一致性原则，各项目之间的金额不得相互抵销。04保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性，不得随意变更。05

评价企业的财务状况和经营成果。预测企业未来的发展趋势和前景。为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。评估企业的绩效和管理水平务报表的分析目的

CHAPTER资产负债表分析02

资产结构分析流动资产分析包括现金、应收账款、存货等，反映企业短期偿债能力和营运能力。长期资产分析包括固定资产、无形资产等，反映企业长期投资和发展潜力。资产结构合理性评估通过比较同行业或历史数据，评估企业资产结构的合理性和优化空间。

03负债结构合理性评估通过比较同行业或历史数据，评估企业负债结构的合理性和风险水平。01流动负债分析包括短期借款、应付账款等，反映企业短期偿债压力和资金周转情况。02长期负债分析包括长期借款、应付债券等，反映企业长期偿债能力和资本结构。负债结构分析

反映企业注册资本和股东投入情况。实收资本分析资本公积分析留存收益分析所有者权益结构合理性评估反映企业除注册资本外的资本积累情况。包括盈余公积和未分配利润，反映企业盈利能力和利润分配政策。通过比较同行业或历史数据，评估企业所有者权益结构的合理性和稳定性。所有者权益结构分析

观察企业资产规模的增长或缩减情况。资产总额趋势分析观察企业负债规模的增长或缩减情况。负债总额趋势分析观察企业所有者权益规模的增长或缩减情况。所有者权益总额趋势分析结合流动比率、速动比率、资产负债率等指标，观察企业财务状况的变化趋势。财务指标趋势分析资产负债表趋势分析

CHAPTER利润表分析03

分析公司主营业务收入的来源、稳定性和增长性，以及市场占有率、竞争优势等情况。主营业务收入其他业务收入收入确认政策了解公司非主营业务收入的来源、金额及占比，评估其对整体收入的影响。分析公司收入确认政策的合理性和谨慎性，判断是否存在提前或推迟确认收入的情况。030201收入项目分析

分析公司营业成本的主要构成、变动趋势及原因，评估成本控制能力和效率。营业成本了解公司销售、管理和财务费用等期间费用的发生情况，分析其合理性和有效性。期间费用计算成本费用利润率，评估公司盈利能力和经营效率。成本费用利润率成本费用分析

分析公司营业利润的来源、稳定性和增长性，以及营业利润率等指标的变化情况。营业利润了解公司利润总额的构成及变动情况，包括营业外收支净额、投资收益等。利润总额计算公司净利润率，评估公司整体盈利能力和经营成果。净利润利润构成分析

利润表垂直分析计算各利润表项目的占比，了解各项目的重要性和变动情况，以及公司整体经营结构的变化。利润表水平分析通过比较不同年份的利润表数据，分析公司收入、成本、费用和利润的变动趋势及原因。利润表比率分析运用相关财务比率，如毛利率、净利率等，对公司盈利能力进行深入分析和评估。利润表趋势分析

CHAPTER现金流量表分析04

经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。经营活动现金流量净额反映企业经营活动产生的现金流量净额，是企业现金流量的主要来源。经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还等。经营活动现金流量分析

投资活动现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。投资活动现金流量净额反映企业投资活动产生的现金流量净额，是企业现金流量的重要组成部分。投资活动现金流入主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。投资活动现金流量分析

123主要包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等。筹资活动现金流入主要包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。筹资活动现金流出反映企业筹资活动产生的现金流量净额，是企业现金流量