内部审计精要与桉例.pptVIP

[审计精要]（二）内部审计实施2、内部审计实施阶段的审计流程说明1：实施符合性测试。实施内部控制测试根据内部控制测试方案，选取当年应测试的控制环节或业务循环。检查被审计单位内部控制的执行情况，获取控制测试证据。评价内部控制测试结果。记录内部控制测试结果。作出客观的评价。五、审计流程（通用）[审计精要]说明2：实施实质性测试根据实质性测试方案确定要测试的重点。取得被审计单位相关的资料，并对有关财务指标进行分析性复核，查找审计重点和疑点。审计组成员分头实施有关会计账户和会计报表的审查工作。审计实施中要针对内部审计的特点确定重点。查账取证，获取审计证据，编制审计工作底稿汇总审计资料及审计证据，与被审计单位就事实初步交换意见。（二）内部审计实施2、内部审计实施阶段的审计流程五、审计流程（通用）说明3：内部审计工作底稿的参考格式审计机关审计日记、审计工作底稿的参考格式如下：内部审计实施阶段的审计流程内部审计实施审计流程（通用）[审计精要]审计日记共页第页审计项目：审计人员审计分工日期审计工作具体内容索引审计工作底稿索引号：被审计单位名称审计事项会计期间或者截止日期审计人员字编制日期年月日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据复核意见复核人员复核日期年月日共页第页附件（共页）审计查证底稿编制日期：年月日被审计单位名称审计事项事实记录：被审计单位意见：单位领导签字并盖章年月日中国石油化工集团公司审计工作底稿按编制顺序分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。**********（单位全称）审计工作底稿被审单位:底稿编号:审计项目:编制人员:编制时间:复核人员:基本事实复核意见被审单位意见首创集团内部审计工作底稿编基本格式如下：首创集团审计工作底稿编号被审单位名称审计时间范围审计项目名称实施审计时间审计过程记录审计人员审计日期复核意见复核人员复核日期被审计单位意见□情况属实□详见书面说明被审计单位签字日期建龙钢铁集团公司审计工作底稿通用审计工作底稿索引号：被审计单位会计期间审计项目审计日期审计事项：审计意见及调整分录：审计人员：复核人意见：复核人员：凭证抽查表审计项目／科目索引号被审计单位查验人员日期会计期间复核人员日期日期编号摘要对方科目金额查验情况备注查验内容说明：1．原始凭证合法5．会计处理正确2．原始凭证金额相符6．与生产经营业务有关3．原始凭证内容完整7．4．．有授权批准8．检查凭证目的及审计说明我们建议内部审计工作底稿在格式上可以完全借鉴独立审计的工作底稿。具体建议是：对存在问题及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计查证底稿或证明材料，相当与内部审计人员习惯编制的一事一议的常规的审计工作底稿；对一般审计