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出纳岗位实务要点总结

一、现金的管理

1.日常现金收入流程2.日常现金支付流程

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3、库存现金保度

①小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳的

柜内，不得随意存放。

②库存现金应当日清日结，不得累计。

③超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

4、登记现金账的具体要求

①现金帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔

顺序登记。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款

凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所

附原始凭证作为登记现金账的依据。

②所记载的内容必须同凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记

对。账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，

也不得将收款付款相抵后以差额登记。

③必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金

账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也

应留在账簿中。

④文字和数字必须整洁清晰，准确无误。文字紧靠左线；数字要写在

金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧

靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备

按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角

分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。数字一般可

自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨

迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在下垫一块软质布或纸

板等书写，以防汗浸。

⑤使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）

或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及制度中规定用红

字登记的业务可以用红色墨水记账。

⑥每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解账中连续记录的

累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结

转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页

第一行的有关栏内，并在栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在

本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑

色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在栏内写上

“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

⑦现金账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金账

不得出现贷方。

⑧现金账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金账不

得出现贷方余额（或红字余额）。

⑨记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力

的核算资料，保证账的，账簿记录不得随意涂改，

刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错