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2021年《税法二》税务师考试题库及答案解析

单选题

1.2（017年）某企业2016年6月购置并投入使用环保护专用设备（属于企业

所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51

万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税

是。万元。

A、42.0

B、26.0

C、12.0

D、6.9

答案：C

解析：该企业当年应纳的企业所得税二168X252300X10炉12（万元）。

2.下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是。。

A、某市的露天游泳池

B、工矿区内的砖瓦石灰窑

C、建制镇内的房屋

D、房地产开发企业开发的待售商品房

答案：C

解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒

窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐

等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

3.某教授2019年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2019年9月又

在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应预扣预缴个人所得税。

兀。

A、1952.02

B、2288

C、4366.4

D、6006

答案：D

解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，分别从各处

取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应预扣预缴个人所得税=50000X(1

一20%)X70%X20%+(3700-800)X70%X20%=6006(元)。

4.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()o

A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B、个人取得特许权的经济赔偿收入

C、个人出租土地使用权取得的收入

D、个人发表摄影作品取得的所得

答案：B

解析：选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当按照“稿酬所得”

项目计征个人所得税；选项C：个人出租土地使用权取得的收入，按照“财产租

赁所得”项目计征个人所得税；选项D：个人文学作品、书画作品、摄影作品及

其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，按照稿酬所得”项目计

征个人所得税。

5.某外籍个人接受总部派遣，于2020年6月5日来华，其任务是对内的某外

商投资企业进行考察调研，并于2020年8月25日离，该外籍个人内工作天

数为。天。

A、79

B、80

C、81

D、82

答案：C

解析：该外籍个人6月在华天数为25.5天，7月为31天，8月为24.5天，因

此一共是81天。

6.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农

用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，适用税额可以适当降低，但降

低的部分不得超过()o

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：C

解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其

他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于《耕

地占用税法》第四条第二款确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。具体

适用税额由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会

决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

7.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴

纳印花税，按照税务机关确定的限期计算纳税，最长期限不得超过。个月。

A、1

B、3

C、5

D、10

答案：A

解析：同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇

总缴纳印花税，按照税务机关确定的限期计算纳税，最长期限不得超过1个月。

8.2020新版，暂无习题，最近更新

A、A

B、B

C、C

D、D

答案：B

9.2（019年）2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司

30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018

年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价