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银行业不良资产处置综述

不良资产处置目标的确定目录不良资产处置环境分析不良资产处置的程序与审批权限不良资产的定价不良资产处置的主要方法12345不良资产处置的基本理念6

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1.不良资产处置目标的确定1.1资产管理公司的宗旨与处置目标资产管理公司的宗旨是指资产管理公司的成立与运作所要达到的目的资产处置的目标是指资产管理公司资产处置活动所要达到的目的，通常而言，效率和效益是处置活动所要追求的两大主要目标

1.不良资产处置目标的确定1.2国际上资产管理公司处置目标的比较美国的RTC瑞典的SECURUM韩国的KAMCO泰国的FRA马来西亚的DANAHATA印度尼西亚的IBRA墨西哥的FOBAPROA

1.不良资产处置目标的确定1.3中国资产管理公司处置目标的选择运用专业化手段实现价值回收最大化正确处理好效率和效益的关系努力实现资产处置净现值最大化目标

2.不良资产处置环境分析

2.不良资产处置环境分析

2.不良资产处置环境分析2.3未解决的环境问题准司法权问题接管企业问题对债务人的积欠税、费减免问题债务人的逃废债问题

3.不良资产处置的程序与审批权限3.1处置不良资产的一般程序选择标的资产，确定拟处置资产的数量和金额；对拟处置资产进行价值评估；选择可能处置的策略；确定回收价值的时间表和预测回收价值；实施处置策略；对处置活动进行后评估（内外部审计）

3.不良资产处置的程序与审批权限3.2华融公司处置资产的程序资产调查与分类提出申请预案初审和立项预案评审优化制定正式方案申报和审批组织实施审计

3.不良资产处置的程序与审批权限

4.不良资产的定价4.1评估定价重置成本法收益现值法现行市价法4.2折现办法4.3重组定价的一般原则4.4市场定价

4.不良资产的定价净现金流回收期限折现率不良贷款账面金额毛回收现金流净回收现金流不良贷款现值Ⅱ非抽样调查的不良贷款债务重组技术抵押物评估值抽样调查调整因子Ⅰ抽样调查的不良贷款尽职调查分析债务重组技术不良贷款管理与处置费用率不良贷款随时间的损失率定价模型4.5华融公司不良资产定价模型

5.处置不良资产的主要方法1、本息清收2、债务更新3、折扣变现4、以资产抵债5、债转股现金11、诉讼追偿12、招标13、拍卖14、协议转让15、资产置换16、培育上市17、破产清算18、计划内破产19、资产证券化20、其它15、13、12、8、7、16、19、20、债权类资产实物类资产15；11、6、5、4、20；19、18、17、16、4、11、15、20、12、13、14

5.1本息清收

5.2债务更新概念指与债务人协商，重新签订还款协议，改变贷款合同内容的资产处置方式。债务更新的内容包括：债务重新落实（债务人分立、资产重组、改制时）、设定（更新）抵押、质押和担保，调整贷款利率，调整贷款期限等。适用债务更新的债权应是债务人可以维持经营并产生现金流，经过重组有可能在一段时间内还款的

5.3折扣变现概念指与债务人协商后，将所拥有的全部债权进行打折后，由债务人一次性或分期偿还部分债务，并免除剩余债务的处置方式。主要适用于非抵押类债权资产的处置，且对同一债务人只能实施一次。Pt农商社案例

5.4以资产抵债

5.5拍卖

5.6招标

5.7协议转让

5.8资产置换概念指为提升资产的价值，或有利于对资产的处置，公司以拥有的资产对等置换债务人以外的第三方资产的处置方式。置换的资产应当经过合法评估机构评估。北京华德车辆制造有限公司债权置换案例中石化债权置换案例

5.10委托处置

5.11打包处置概念指在资产分类的基础上，根据不良资产的不同特性（如行业特征、地理特征、质量特征），进行包装整理后批量处置，以提高整体回收率的资产处置方式。河南内乡呆账资产打包处置湖州商业集团下属11户企业债权打包处置

6.不良资产处置的基本