《部门决算培训》课件.pptVIP

**********************部门决算培训本培训课程旨在帮助各部门管理人员掌握部门决算的编制方法和相关财务知识,提高决算编制工作的规范性和专业性,确保部门决算数据的准确性和完整性。培训目标明确部门决算报表内容了解部门决算报表的构成和各项目含义，为后续填报做好准备。掌握报表填报要求熟悉部门决算报表的填报口径和流程，确保数据真实准确。学习分析决算数据运用财务指标分析部门决算数据，为管理决策提供依据。了解审核与公开要点知晓部门决算审核重点和公开披露要求，确保合规有效。部门决算报表构成1资产类包括货币资金、预付账款、应收账款等资产形式的报表。2负债类包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬等负债性质的报表。3收入类包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等各类收入来源的报表。4支出类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等各类支出用途的报表。部门决算报表填报要求报表填写规范部门决算报表应按照统一的格式要求进行填写,确保数据准确、完整。审核把关在填报过程中,需要各部门负责人对数据进行认真核实,确保报表内容真实有效。数据支撑填报时应严格按照财务管理制度和相关法规,提供必要的原始凭证和支撑材料。及时提交各部门需在规定时间内完成报表填报和提交,确保决算工作有序推进。资产类报表填报1流动资产现金、存款、应收款项、存货等流动性强的资产2非流动资产固定资产、无形资产、长期投资等长期性资产3资产总计流动资产和非流动资产的总和资产类报表主要包括流动资产、非流动资产和资产总计等项目。需要根据单位实际情况准确填报各项目的数据，并按要求进行合理分类。资产报表反映了单位拥有的各类资源，是决算报告的重要组成部分。负债类报表填报1短期借款填报银行短期贷款2应付账款填报未付的采购款项3应付职工薪酬填报应付的员工工资等4应交税费填报需上缴的各项税款负债类报表是部门决算的重要内容之一，涵盖了短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等内容。需要根据账目情况如实填报各类负债情况，确保数据真实准确。收入类报表填报1收入分类标准根据财政部门的规定,明确收入项目的分类标准,如财政拨款、非税收入等。2收入科目记录准确记录各项收入的金额,完整反映部门全年总收入情况。3收入来源分析详细分析各收入渠道的占比,合理预测未来收入的变化趋势。支出类报表填报明确支出范围仔细梳理部门的各项支出,确保全面覆盖各类支出及其具体内容。核实支出标准严格按照财务制度的规定,确保支出标准、标准依据及标准测算情况准确无误。准确填报支出依据支出标准,准确填报支出科目、支出金额、支出依据等相关信息。分类明细支出将支出按性质、用途等进行详细分类,填报支出明细情况。经济指标分析主要财务指标本期数上期数同比变动情况总收入1.5亿元1.2亿元增加25%净利润0.8亿元0.6亿元增加33.3%资产负债率45%50%下降5个百分点通过分析主要经济指标的变动情况,可以全面了解部门的经营效益和财务状况,为决策提供依据。财务分析指标流动比率资产负债率资产收益率销售毛利率应收账款周转率权益乘数以上财务指标可全面反映企业的偿债能力、盈利能力及运营效率等,是部门决算分析的核心内容。财务分析解读趋势分析分析部门各项财务指标在多年内的变化趋势,了解部门财务情况的改善或恶化。同行比较将部门财务指标与同类型部门进行对比分析,了解自身相对于同行的竞争优势与劣势。原因分析深入分析造成财务指标变化的具体原因,寻找问题的根源,为下一步改进提供依据。部门决算审核要点完整性审核确保部门决算报表所有项目都已如实列报，未漏项或遗漏。准确性审核仔细核查各项指标数据与原始凭证及账簿记录的一致性。合规性审核检查是否符合相关法律法规和财经纪律要求。差异性分析对比上年同期数据，分析重大变化原因并提出合理解释。决算报批流程1部门自审部门对决算报表进行全面审核2上报审核各部门决算报表上报财务处审核3汇总编制财务处汇总整理全部部门决算报表4主管部门审批财务处编制的单位决算报表提交主管部门审批5部门决算公开审批通过后部门决算信息公开披露部门决算报表经过部门自审、上报审核、汇总编制、主管部门审批等流程后,最终通过部门决算公开披露完成决算报批。整个流程旨在确保决算信息的准确性和透明度。决算公开披露信息公开制度根据相关法规要求,部门决算信息应当通过政府门户网站等渠道向社会公开。披露内容公开的部门决算信息应包括支出决算、收入决算等关键财务数据及分