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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的一人有限责任公司
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【答案】C
【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），
一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的
纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连
带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是
企业所得税纳税人。
2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额
的下列计算中正确的是（）。
A.70×20%＝14（万元）
B.70×50%×20%＝7（万元）
C.70×25%＝17.5（万元）
D.70×15%＝10.5（万元）
【答案】B
【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金
B.准备持有至到期的债券
C.不准备持有至到期的债券
D.应收票据
【答案】C
【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资
产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”
的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市
场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于
投资资产，视为非货币形式收入。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。
A.转让房屋所有权
B.转让土地使用权
C.转让专利技术所有权
D.转让商标使用权
【答案】D
【解析】选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转
让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。
【老侯提示】请大侠们与个人所得税的无形资产所有权转让做准确区分。
士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正
确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
【答案】B
【解析】选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，一般情况下，
销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，销售商品应当按照销售
商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，
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