增值税及出口退税教学课件.pptVIP

**********************增值税及出口退税教学课件本课件主要介绍增值税和出口退税的基本概念、政策和操作流程。通过学习本课件，您可以掌握增值税和出口退税的知识，提高企业税务管理水平。什么是增值税商品销售增值税通常适用于商品和服务的销售，例如食品、衣服、家具、汽车等。服务提供增值税也适用于服务行业，如餐厅、酒店、理发店、快递公司等。工程建设增值税在工程建设领域应用广泛，如建筑、道路、桥梁等建设项目。增值税的征收范围商品销售增值税主要针对商品的销售征收，包括货物和有形动产的销售。提供劳务除了商品销售，增值税还征收在提供劳务的环节，例如建筑、运输、餐饮等服务。进口货物进口货物在进入中国境内时，也会被征收增值税，这与出口货物退税形成对照。不动产销售对于房地产等不动产的销售，也需要缴纳增值税，这包括转让、出租等环节。增值税的税率中国增值税税率分为三档：13%、9%、6%。不同类型商品和服务的税率不同，例如：食品、饮料、药品税率为13%，农产品税率为9%，部分出口产品税率为6%。税率适用范围13%食品、饮料、药品、化妆品等9%农产品、部分制造业产品、部分服务业6%部分出口产品增值税的计算方法1销售额首先，计算出纳税人当期销售商品、提供服务取得的全部收入，即销售额。2税率其次，根据销售商品或服务的性质，确定适用的增值税税率，例如，一般纳税人销售货物适用13%或9%的税率，提供服务适用6%的税率。3应纳税额最后，将销售额乘以税率，得到应纳增值税额。增值税的纳税人增值税纳税人增值税纳税人是指在中国境内设立机构、场所，并从事增值税应税项目的单位和个人。他们需要缴纳增值税，并履行相关纳税义务。非增值税纳税人一些特殊行业或组织不属于增值税纳税人，例如免税单位，以及一些小规模纳税人。税务登记增值税纳税人需要在税务机关进行税务登记，获得增值税纳税人资格，并按照相关规定进行纳税申报。增值税的纳税环节销售环节企业销售货物或提供应税劳务时，需向购买方开具增值税发票。销售方需根据发票金额计算应纳税额，并缴纳增值税。进货环节企业从其他企业购进货物或接受应税劳务时，需向供货方取得增值税发票。企业可根据发票金额抵扣进项税额，降低增值税纳税负担。增值税的抵扣流程进项税额的取得企业购买货物或接受服务时取得的增值税专用发票，可以用来抵扣进项税额。进项税额的抵扣企业在申报纳税时，将进项税额从销项税额中抵扣，从而减少应缴纳的增值税。抵扣凭证的保存企业需要妥善保存增值税专用发票等抵扣凭证，以备税务机关查验。抵扣流程的记录企业需要建立完整的增值税抵扣流程记录，以便于税务机关的检查和审计。增值税的发票增值税发票是纳税人开具的，用于证明商品或服务销售的凭证。增值税发票是增值税纳税申报的重要凭证，也是纳税人进行增值税抵扣的重要依据。增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票两种。增值税专用发票用于企业之间发生的商品销售或服务提供，可以用来抵扣进项税额。增值税普通发票用于企业与个人之间发生的商品销售或服务提供，不能用来抵扣进项税额。增值税的抵扣凭证增值税抵扣凭证是企业进行增值税抵扣的重要依据。常见的抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等。企业应妥善保管抵扣凭证，以备税务机关核查。增值税的纳税申报增值税纳税申报是纳税人依据税法规定，将自己在一个纳税期内发生的应纳税收入、应纳税额等信息，按照国家税务总局制定的申报表格式，填报给税务机关，并缴纳税款的行为。1申报表填写认真填写申报表，确保信息准确完整2资料准备收集相关凭证，如发票、账簿等3申报时间按规定时间进行申报，避免延误4纳税申报选择合适的申报方式，如网上申报、上门申报等纳税申报是增值税纳税义务人必须履行的义务，也是税务机关进行税收征管的重要依据。什么是出口退税税收返还出口退税是指对企业出口货物或服务所缴纳的增值税进行退还，用于降低出口企业的税收负担。贸易促进出口退税可以提高企业出口竞争力，促进对外贸易的发展。鼓励出口出口退税政策是国家鼓励出口的重要措施之一，旨在促进出口企业的发展和出口贸易的增长。出口退税的范围11.适用范围出口退税适用于出口货物和劳务，包括商品出口和服务贸易出口。22.具体范围具体范围涉及到进出口货物、增值税征税范围、税收优惠政策等。33.政策变动国家会根据经济发展形势和贸易政策调整出口退税范围，企业需及时关注必威体育精装版政策。44.出口企业范围适用于符合出口退税条件的企业，包括一般纳税人和小规模纳税人。出口退税的条