增值税税率下调对制造业创新投入的影响研究14000字【论文】 .pdf

增值税税率下调对制造业创新投入的影响研究

【摘要】当前，我国经济已从高速增长阶段转向高质量发展阶段，而经济

的高质量发展离不开企业创新。近年来，我国实施了大规模的减税降费政

策，这些政策能否有效激发企业创新活力、助推经济高质量发展，引起了

社会各界的广泛关注。基于这一背景，本文将以增值税税率调整为研究视

，理论分析并实证检验增值税税率下调对制造业创新投入的影响效应。

研究发现，增值税税率下调能够显著促进制造企业加大创新投入，且该政

策对大型企业的激励效应比中小型企业更加显著。本文为理解增值税税率

影响制造业的研发创新活动提供了支持，也为我国增值税税率结构的进一

步优化提供了理论和实证支撑。

【关键词】增值税税率；制造业；创新投入；研发投入费用

目录

1绪论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义2

1.2文献综述2

1.2.1税收政策与企业创新2

122增值税税率下调与企业创新3

1.2.3增值税税率的设计与完善4

1.3研究内容与研究方法5

1.3.1研究内容5

1.3.2研究方法6

1.4可能的创新与不足7

1.4.1可能的创新7

1.4.2不足之处7

2相关概念与理论基础8

2.1增值税8

2.2企业创新8

2.3理论基础9

2.3.1拉弗曲线9

2.3.2增值税的收入效应和替代效应10

3我国增值税税率与制造业创新投入的现状分析12

3.1我国增值税制度改革历程12

3.2我国制造业发展现状14

3.2.1税费负担重14

3.2.2创新能力不足16

3.3增值税影响制造业创新投入的机制分析17

3.3.1成本和利润角度17

3.3.2现金流角度18

4实分析19

4.1数据和模型19

4.1.1数据的选取和处理19

4.1.2模型设定19

4.1.3变量说明及描述性统计20

4.2基）隹回归21

4.3异质性分析23

5结论与展望25

5.1结论25

5.2建议25

5.3需要进一步研究的问题26

参考文献27

1绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

科技是第一生产力，创新是引领发展的第一驱动力，是建设现代化经

济体系的有力保障。当前我国正面临着国内经济转型和国外科技战略打压

的双重挑战，迫切需要转换经济增长动力，以创新驱动优化要素配置，推

动经济增长和高质量发展。十九大报告也提出加快建设创新型国家的目标,

建立一个以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系。

企业是国家创新体系的主体，其研发能力和创新成果影响着经济的高

质量和可持续发展，关系到国家创新驱动发展战略的实施和创新型国家的

建设。在“中国制造”向“中国智造”转变的发展趋势下，企业创新尤其

是制造企业的创新成了“源头活水”。然而，随着国际经济形势的变化，我

国制造业发展面临着严峻的形势，中兴、华为的断芯之痛，警醒企业必须

提高创新能力，实现转型升级和真正的赶超。但目前我国企业税负整体偏

高，其中制造业的增值税费负担较高于其他行业，不利于释放企业“利润

空间”⑴，成为企业研发创新的阻力。

近年来，国家陆续出台了多项政策改善企业的营商环境，释放企业活

力，助力企业创新。在税收政策方面，有固定资产加速折旧、研发费用加

计扣除等直接对准企业的研发创新行为的税收优惠，激励企业创新；而“营

改增”、调整增值税税率等增值税减税政策则旨在降低企业税收负担，为企

业发展增添活力。

1

1.1.2研究意义

关于税收优惠政策影响制造业创新投入这一问题的讨论，现有研究更

多地关注“营改