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XX街小学财务管理制度

第一章?总?则

第一条?为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合本校特点，制定本制度。

第二条?学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条?学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章?财务管理体制

第四条?学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

第五条?学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。

第三章?预算管理

第六条?学校预算是指本校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第七条?学校预算以校为基本编制单位，预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

第八条?收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

第九条?学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十条?学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十一条?学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

第十二条?学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十三条?学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第四章?收入管理

第十四条?学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十五条?学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十六条?学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章?支出管理

第十七条?支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第十八条?学校支出包括：

（一）事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（二）上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

第十九条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第二十条?学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

第二十一条?学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

第二十二条?学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十三条?学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第二十四条?学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。