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全面预算管理(讲义)解析课件

CATALOGUE目录全面预算管理概述全面预算管理体系构建预算编制方法与技巧预算执行与控制策略预算考核与激励机制设计信息化手段在全面预算管理中的应用

全面预算管理概述01

0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和考核等环节，实现对企业资源的优化配置和战略目标的有效落实。战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。全面性涵盖企业所有部门、所有业务环节和所有员工，实现全员参与。过程性强调预算管理的全过程，包括预算编制、执行、监控、分析和考核等环节。灵活性根据企业内外部环境变化，及时调整预算方案，确保预算与实际业务相匹配。030405定义与特点

优化资源配置提升经营绩效加强风险管理促进战略目标实现全面预算管理的意义通过预算编制和执行，确保企业资源向关键业务环节和战略领域倾斜，提高资源使用效率。通过预算考核和奖惩机制，引导员工关注风险点并采取措施加以防范，降低企业经营风险。通过预算监控和分析，及时发现并解决经营过程中的问题，推动企业实现经营目标。将企业战略转化为可执行的预算目标，通过预算的执行和监控确保战略目标的逐步实现。

预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与战略目标相一致。战略导向原则预算管理应建立奖惩机制，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激发员工参与预算管理的积极性。奖惩结合原则预算管理应涵盖企业所有部门、所有业务环节和所有员工，实现全员参与。全面性原则预算管理应注重过程控制，通过预算编制、执行、监控、分析和考核等环节确保预算目标的实现。过程控制原则预算管理应根据企业内外部环境变化及时调整预算方案，确保预算与实际业务相匹配。及时调整原则0201030405全面预算管理的原则

全面预算管理体系构建02

预算管理委员会01负责审议批准预算管理制度、政策，制定预算管理原则和目标，审议批准预算编制方案和预算调整方案，监督预算执行和预算考核等工作。预算管理办公室02设在财务部门，负责组织预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等日常工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。各预算执行单位03在预算管理委员会的领导下，负责本单位预算编制、执行、控制等工作，接受预算管理办公室的业务指导。组织架构与职责划分

制定预算编制方案明确预算编制范围、内容、方法、程序和时间安排等要素，为预算编制提供指导。确定预算编制原则遵循战略导向、过程控制、融合性、平衡管理、权变性等原则，确保预算编制的科学性和合理性。组织预算编制各预算执行单位按照预算编制方案要求，结合本单位实际情况，编制本单位预算草案，并上报预算管理办公室。审议批准预算方案预算管理委员会对经过审查平衡后的预算方案进行审议，批准后下达执行。审查平衡预算草案预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出综合平衡建议，并反馈给各预算执行单位。预算编制流程设计

预算执行与监控机制预算执行各预算执行单位按照批准的预算方案严格执行，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需调整预算，须按照规定程序报批。预算监控建立预算执行实时监控机制，通过定期报告、专项检查等方式对预算执行情况进行跟踪和监督，确保预算执行的合规性和有效性。预算分析定期对预算执行情况进行深入分析，揭示预算执行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。预算考核建立科学合理的预算考核体系，对预算执行结果进行客观公正的考核评价，并将考核结果作为奖惩的重要依据。

预算编制方法与技巧03

根据历史数据和经验，设定固定的预算数额，不考虑未来可能的变化。适用于稳定、可预测的环境。固定预算编制根据未来可能出现的不同情况，设定不同的预算数额，以应对不确定性。适用于变化较大、难以预测的环境。弹性预算编制固定预算与弹性预算编制

从零开始编制预算，对每个项目或活动进行重新评估和优先级排序。适用于新项目或需要重新审视现有项目的情况。在上一期预算的基础上进行调整，考虑通货膨胀、业务量变化等因素。适用于稳定、持续的项目或活动。零基预算与增量预算编制增量预算编制零基预算编制

预算松弛为了避免未来可能的短缺，故意高估成本或低估收入。信息不对称由于信息不透明或沟通不畅，导致预算与实际情况脱节。预算编制中的常见问题及解决方法

目标不一致：各部门或个人的目标与整体预算目标不一致，导致资源分配不合理。预算编制中的常见问题及解决方法

预算编制中的常见问题及解决方法加强沟通和协作促进各部门之间的沟通和协作，确保信息透明和共享。制定合理的预算目标根据企业战略和市场环境，制定合理的预算目标，并进行层层分解和落实。强化监督和考核机制建立有效的监督和考核机制，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取相应措施