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本章内容

一、质量控制制度的目标和对业务质量承担的责任

二、相关职业道德要求

三、客户关系和具体业务的接受与保持

四、人力资源

五、业务执行

六、

第三节客户关系和具体业务的接受与保持

【考点】客户关系和具体业务的接受与保持

（一）总体要求

师应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只

有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务（P456）：

1.能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源（1/3）

2.能够遵守相关职业道德要求（2/3）

3.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信（3/3）。

经典考题回顾

【例·2009·简答题·部分】ABC师正在制定业务质量控制制度，经过集

体研究，确立了下列重大质量控制制度：

（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据的高低自行决定是否承接。

要求：

针对上述（2）项，ABC师可能质量控制准则的情形，并简要说明理

由。

【答案】

（2）由部门经理根据的高低自行决定业务承接不符合规定。

理由：师在决定承接业务时应当合理保证满足三个条件：①能够胜任该项业

务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；②能够遵守相关职业道德要求；③已考虑

客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。

（二）考虑客户的诚信（3/3，P457）

1.了解客户的诚信，不诚信的客户，以降低业务风险。

2.针对客户诚信应当考虑的主要事项包括：

（1）客户主要股东、关键管理人员及治理层的和商业信誉；

（2）客户的经营性质，包括其业务；

（3）有关客户主要股东、关键管理人员及治理层对控制环境和准则等的态度的信

息；

（4）客户是否过分考虑将师的维持在尽可能低的水平；

（5）工作范围受到不适当限制的迹象；

（

6）客户可能洗钱或其他刑事行为的迹象；

（7）变更师的理由；

（8）关联方的名称、特征和商业信誉。

3.获取客户诚信相关信息的途径（3个方面）

1

（1）与为客户提供专业服务的现任或前任人员，并与其他第讨论；

（2）询问师其他人员或金融机构、法律顾问和客户的等第；

4.师对客户诚信的了解程度，通常将随着与该客户关系的持续发展而增加。

1.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时应当考虑的

事项（6个方面）：

（1）人员是否熟悉相关行业或业务对象；

（2）人员是否了解相关要求或报告要求，