九章货物劳务纳税申报代理审核16swsssfw lzzt 4 h.pdfVIP

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第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核

知识点：一般的纳税申报

【单选题】一般发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（）。（2015年回忆版）

A.购进职工的设备

B.购进生产空气净化器的生产设备

C.购进用于职工福利的食品

D.购进用于生产品的原材料

【答案】B

【解析】选项AC：属于外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额；选项D：属于外购货物用于免征项目，不得

抵扣进项税额。

【综合题】甲公司为一般，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该企业执行准则，原材

料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师在进行申报的准备过程中，发现下列财务资料。

请根据相关资料回答有关问题。（2015年改编）

要求：

1.根据上述资料分别说明（1）～（3）企业的处理是否正确，如果不正确，请写出账务调整的分录；

2.根据（4）请写出9月份对该业务处理的分录；

3.请写出9月末对“应交税费——应交”科目应进行有关核算的分录（不考虑其他因素）。

（金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在

分录中金额后标明“（红字）”。）

借：在建工程87000

贷：库存商品70000

应交税费——应交（销项税额）17000

【答案】

企业处理不正确。

调整分录为：

借：应交税费——应交（销项税额）17000

贷：在建工程17000

或

借：在建工程-17000

贷：应交税费——应交（销项税额）-17000

（2）9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料

账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行

处理如下：

借：待处产损溢——待处理流动资产损溢4000

贷：原材料4000

借：用3000

其他应收款——1000

贷：待处产损溢——待处理流动资产损溢4000

【答案及解析】

企业处理不正确。

账务调整分录为：

借：用680

贷：应交税费——应交（进项税额转出）680

（3）9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000

元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司处理如下：

借：其他应付款——B公司押金10000

贷：其他业务收入10000

【答案及解析】

企业处理不正确。

没收包装物押