2025年内部控制知识点整理.pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

内部控制知识点整理

P4内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制

P4内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序

P6内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监

控

P9Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风

险评估控制活动信息与沟通监控p9

P10ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度

P172008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本

规范》

P172010年4月15财政部等5部委出台了《企业内部控制应用

指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指

引》《企业内部控制审计指引》

22内部控制是一种全员控制全面控制全程控制

P25内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营

目标战略目标

P28内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适

应性成本效益

P44组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。

P49董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，

按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等

专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占

多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专

业人士。3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和

有效实施发挥着尤其重要的作用。（具体看49页的第二段第三段）

P50企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他

高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层

的运行效果。

P51企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

p53外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，

经营环境等的分析

p54行业环境分析最常用的工具是五力分析模型

p54内部环境的分析:企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析

其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优

势的资源和能力

p54制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业

p56发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇

总的原则编制全面预算p57人力资源的定义：包括董事，监事，高级

管理人员和一般员工

p58在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和

能力风险

p60企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服

务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等

P65企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价

值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

P661打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容2

以人为本是企业文化建设应当信守的重要原则3董事，监事，经理和

其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用

P75平衡计分卡创新地通过对企业在财务，客户，内部运营（内

部