2025年电大高财形成性考核任务二答案.pdfVIP

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

答：1、编制P企业和与长期股权投资业务有关的会计分录

（1）1月1日投资时

借：长期股权投资-Q企业

贷：银行存款

（2）宣布分派现金股利1000万元

应收股利=1000*80%=800万元

借：应收股利8000000

贷：长期股权投资-Q企业8000000

借：银行存款8000000

贷：应收股利8000000

（3）宣布分派现金股利1100万元

应收股利=1100*80%=880万元

应收股利累积数=800+880=1680万元

投资后应得净利累积数=0+4000*80%=3200万元

应恢复投资成本800万元

借：应收股利8800000

长期股权投资-Q企业8000000

贷：投资收益

借：银行存款8800000

贷：应收股利8800000

2、计算12月31日和12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余

额

12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33000-800）

+800+4000*80%-1000*80%=35400万元

12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额

=35400+5000*80%-1100*80%=38520万元

3、编制该集团企业和的合并抵销分录。（金额单位用万元表示）

抵销分录：

（1）投资业务

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

投资收益=4000*80%=3200万元

盈余公积=800+400=1200万元

未分派利润=7200+4000-400-1000=9800万元

少数股东权益=（30000++1200+9800）*20%=8600万元

借：股本

资本公积0000

盈余公积1000

未分派利润

商誉

贷：长期股权投资

少数股东权益

借：投资收益3000

少数股东损益8000000

未分派利润-年初7000