2025年电大专科【财务案例研究】形成性考核册作业答案(有题目) .pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

【财务案例研究】形成性考核作业1参考答案

一、单项案例分析题

案例一

1.阐述法人治理结构的功能与要点。

公司制法人治理是现代企业制度的核心问题。法人治理结构的功能包括股东大会、董事

会、监事会和经理层。公司的权利机构是股东大会，它决定公司的重大事项，依法行使股东

的职权；公司的决策机构是董事会，它连接所有者和经营者两方的利益，它拥有决定公司经

营方针和投资方案的权力，董事会下设审计委员会、薪酬委员会和发展战略委员会；公司的

监督机构是监事会，公司监事会向股东大会负责，依法行使对公司董事、经理和其他高级管

理人员实施监督职能；公司的的执行机构是经理层，经理应该严格执行董事会决定的经营计

划，完成经营目标，确保股东的利益。

2、该公司对中小股东权益采取了何种保护措施？

该公司通过采取独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部控制制度等加强对

中小股东权益的保护。为了避免和消除可能出现的控股股东利用其控股地位损害中小股东权

益的情况出现，使上市公司能注重保护中小股东权益，规范关联交易，避免同业竞争，注重

与投资者沟通，提高投资者关系服务质量，使股东作为公司的所有者，享有法律、行政法规

规定的基本权益，能确保股东对公司重大事项享有知情权和参与决定权。

案例二

1.从案例出发，评价改制上市对国有企业的必要性、迫切性和主要难点。

（一）国有企业改制上市的必要性是国有经济结构的战略性调整

随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，当前我国国有企业改革的重点将放在提高国有

企业的质量及综合竞争力，优化国有经济结构上面。同时，中国加入世界贸易组织以后，游

戏规则也将发生变化，政府对经济的管理将更多地以间接调控为主。以上因素决定，当前我

国的国有经济必须要进行战略性调整。具体来说，就是要做到有进有退，有所为有所不为，

相当一部分国有企业将从竞争性行业退出，国有资产将逐步集中到关系国民经济命脉的关键

领域和重点行业。而在国有经济战略调整的过程中，选择的国有资产转让方式是否合理，将

直接影响到国有经济战略性调整的成败。

（二）国有企业改制上市的迫切性是国有企业产权体制的问题

从国有企业本身来看，尽管二十几年来我国的国有企业改革取得了很大成绩，但存在的问题

仍然很多，其中最主要的，就是国有企业中存在的产权问题。所谓产权，不仅仅指企业出资

者的的所有权，同时也涵盖了企业的法人财产支配权、使用权。“产权的决定性特征在于：一

项财产的所有者有权不让他人拥有和积极地使用该财产，并有权独自占有在使用该财产时所

产生的效益，同时承担该财产在运用中所发生的成本。排他性是所有者自主权的前提条件，

也是使私人产权得以发挥作用的激励机制所需要的前提条件，当部分效益或部分成本不能影

响财产所有者时，激励就会被扭曲。”因此在我国国有企业中普遍存在的产权不明晰、政企不

分等问题必然导致企业中缺乏有效的激励机制，管理者经营积极性不高，人力资本被抑制。

因而国有企业改革本质上就是要做到产权明晰，要使政府的最终所有权与企业的法人所有权

互相独立，政企分开，这也是建立现代企业制度的需要。国有企业是属于全体人民所有，国

家代表人民行使经营管理职能的企业，在明晰国有企业产权的过程中就必然要涉及到国家对

企业法人的监督、管理等问题，而由于国有企业所有者的特殊性，对国有企业的监督经常是

缺乏力度及效率的。

国有企业改制上市的难点问题主要表现在三个方面：

⑴产权结构不合理。当前，以国家为单一投资主体的国有独资企业还普遍存在，这样的企业

产权结构单一，往往存在政企不分等问题；同时，在已经施行股份制的国有企业中，国家股

权所占比重过大，存在所谓的“一股独大”现象。产权结构的不合理导致企业受到过多的上

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

级行政部门的干预，企业经营背上了过多的行政色彩，缺乏经营自主权，管理层缺乏发展企

业的积极性，同时也使政府存在严重的“预算软约束”。

⑵企业中委托代理成本过高，存在“所有者缺位”现象。由于