2025年尽职调查访谈提纲(财务).pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

尽职调查访谈提纲(财务)

财务访谈提纲

一、公司财务风险

（一）主要财务指标及相关财务风险

1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指

标、有较大变动或异常的各项财务

指标及相关会计项目？

注册会计师：

2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？

注册会计师：

3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账

准备、提取是否充分？

注册会计师：

4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？

如有，请分析其收回可能性及潜

在的风险？

注册会计师：

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？

如有，请解释其形成原因及公司

采取的措施？

注册会计师：

6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：

7、请结合成本结转、信誉政策、回款情形、纳税情形，

申明公司支出变动合理性。

财务总监：

8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？

1

注册会计师：

8、公司存货是否真实、完整？

注册会计师：

9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司

采取的措施、是不是按规定提取存货跌价准备、提取是不是充

分

注册会计师：

（二）关联方、关联方关系及关联方交易

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有

哪些关联交易？请介绍。

董事长、总经理、财务总监：

2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履

行了必要的审批程序？

董事长、总经理、财务总监：

3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格

是否有较大差异？

董事长、总经理、财务总监：

5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关

联方采购额占公司采购总额的比例

是否较高？

注册会计师：

6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应

付款项余额的比例是否较高？

注册会计师：

7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较

高？

注册会计师：

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

8、关联方交易有无大额销售退回情形，如有，对财务状

况的影响？

财务总监：

9、是否存在关联方关系非关联化的情况？

2

注册会计师：

9、关联方交易存在的必要性和持续性？

董事长、总经理、财务总监、注册会计师：

（三）收入、成本、费用的配比性

1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊