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办税服务外包税务档案管理

目录

第一节税务档案管理方法2

一、税务档案管理原则2

二、税务档案的归集与整理3

三、税务档案的归档与移送6

四、税务档案的保管要求、保管期限划分10

五、税务档案的借阅利用11

六、税务档案管理的形式14

第二节税务电子档案的管理16

一、税务电子档案管理的基本要求17

二、税务电子档案管理的内涵与保障措施18

第三节特殊税种档案的管理22

一、外籍人员个人所得税档案资料管理22

二、建筑业税务档案管理24

第四节档案人员岗位职责26

一、档案工作领导职责26

二、档案员岗位职责27

三、兼职档案工作人员职责28

第五节档案安全必威体育官网网址制度29

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第一节税务档案管理方法

一、税务档案管理原则

为确保税务档案的规范化管理，我司部门将根据税务工

作的有关规定及税收档案的形成特点、内在有机联系，建立

起与税务改革、税收会计核算改革等相配套的税收档案规范

化管理体系，确保税务档案管理规范化。由于税务档案与其

他类型档案例如文书档案在管理流程上是特殊与一般的关

系，因此在税收档案分类、归档范围、组卷方法、编目排架

以及保管利用等方面也有继承与发展的关系，其管理将遵循

以下三项特殊原则。

（一）规范统一原则

针对各纳税人的档案内容种类基本相似，形成的文件资

料只是数量不同等客观情况，我们将遵循统一规范的原则，

不同纳税人的档案其管理方式上尽可能地规范一致。

（二）科学简便原则

在税务档案的管理方式、方法上从税收工作实际出发，

简化工作规范和工作流程，我们将通过加强税务档案管理人

员培训、典型引路、监督指导，使税务档案经过系统整理后，

达到分类清楚、存放有序、查找方便的要求。

（三）以分类管理为主、分户管理为辅的原则

在税收档案日常管理中，按照客观性、逻辑性、实用性、

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讲究实效的原则，分类归档，将涉税档案分为税务登记档案、

发票管理档案、纳税申报及财务报表档案、税收管理档案、

税务稽查档案、税收行政复议档案和应诉档案、特殊载体档

案等。同时，为便于了解每一纳税户的基本情况，将纳税户

的有关基础资料集中保管，建立户管档案，详见本节最后一

部分。

二、税务档案的归集与整理

税务档案的归集、整理业务是按期限、类别将分散的各

类税务档案采用一定集中方式并依照税后业务的发生时间

进行归集、整理的过程。

（一）归集

1.归集方式

税务档案按照条件许可情况，采用人工归集（纸质）和

数字归集（人工录人、光电录人、“点对点”通信传输、电

子信箱、网络传输）两种方式进行归集。

2.归集时限

税收相关业务部门形成的征管资料应在该项业务结束

后两天内传递或备份到磁带、光盘、胶片并送交本机关档案

归集部门。主管税务机关负责归集资料部门在每月10日前

将上月或本月发生的有关征管资料收集齐全。

3.归集要求

在归集税务档案材料时，必须仔细审核，对不符合审核

3

要求的资料要及时补充改正。审核要求为：应申报资料种类

要齐全；资料凭证适用格式要正确；表格中填写的有关代码

字段要正确；表格内应填项目、印鉴要完整；表格项目间逻

辑关系要平衡；所有材料分类标准统一；材料装订、入盒（袋）

放置有序，方便使用。对符合要求的资料必须加盖受理戳记，

受理人员和受理股（所）要签章，受理时间要标明，以便明

确责任。

（二）整理

1.整理原则

税务档案实行分户管理与汇总管理相结合的原则进行

整理排列。

企业类的纳税人一户一档，个体工商户一户一档；代征

单位一户一档；个人所得税重点收入行业和个人建立专项档

案，一户一档；属于主管税务机关内部使用或不能分页拆本

的资料，归入汇总档案。

2.整理要求

在整