《内审员培训》课件.pptVIP

**********************内审员培训本课程旨在为参与者提供内审员的必要知识和技能。课程内容涵盖内审流程、审计标准、风险评估和报告编写等方面。内审员的职责与要求独立客观内审员必须保持独立性，不受任何一方的干扰，客观公正地进行审计工作，确保审计结果的可靠性和有效性。专业技能内审员需要具备相关的专业知识和技能，包括财务管理、内部控制、审计理论与实务等，以胜任审计工作。沟通能力内审员需要与被审计部门进行有效的沟通，以获取必要的资料，并清楚地表达审计意见和建议。职业道德内审员必须遵守职业道德规范，保持诚信正直，廉洁自律，维护审计职业的声誉。内审员的工作流程1撰写报告总结审计结果2提出建议改善审计发现的问题3现场调查收集审计证据4计划制定确定审计范围和目标内审员的工作流程是一个系统化的过程，从计划制定开始，经过现场调查、分析评估，最后撰写报告并提出改进建议。内审员需掌握的基本知识审计标准熟悉相关审计标准，包括国家审计准则、行业审计准则等。相关法律法规了解与企业经营活动相关的法律法规，如公司法、税法、会计法等。财务管理知识掌握财务管理的基本原理和方法，了解财务报表分析、成本控制等内容。风险管理知识了解风险识别、评估、控制和监控等风险管理流程，并能运用风险管理方法进行审计。内审的依据与标准11.相关法律法规审计工作需要遵循相关法律法规，例如公司法、会计法等，确保审计的合法性。22.企业内部制度企业内部制度是审计的依据，例如财务制度、管理制度等，为审计提供具体的操作标准。33.行业标准不同行业有不同的审计标准，例如金融行业的审计标准与制造行业的标准会有所不同。44.国际审计准则国际审计准则为审计工作提供统一的标准，确保审计结果的可靠性。内审的方法与技巧数据分析法通过数据分析，识别潜在问题和风险，并评估其影响。核查清单法使用核查清单，确保审计覆盖范围，提高审计效率。问卷调查法通过问卷调查，收集相关人员的意见和建议。访谈法通过访谈，获取相关人员的真实信息，深入了解情况。内审计划的制定1确定内审范围明确审计目标和范围。2制定审计目标设定清晰的审计目标，并与企业战略目标相一致。3编制审计程序根据审计目标和范围，制定具体的审计程序。4分配审计资源合理分配审计人员和时间资源，确保审计工作的有效开展。内审计划是内审工作的基础，制定一个合理的内审计划可以确保审计工作的有效性，并提高审计效率。现场调查与文件审核收集证据内审人员通过现场调查和文件审核，收集与审计目标相关的证据，以验证被审计单位的内部控制有效性，以及是否符合相关法律法规和内部规章制度。分析证据收集到的证据需要进行分析，并与审计目标和审计标准进行比较，以识别是否存在偏差或缺陷。形成结论通过分析证据，内审人员得出审计结论，并根据结论提出相应的审计意见和建议。内审发现问题的分析问题分类根据问题的严重程度、影响范围、发生频率等因素对发现的问题进行分类。例如：重大问题、一般问题、轻微问题。问题描述清晰地描述问题，包括问题的类型、发生的时间、地点、相关人员等。例如：时间、地点、问题描述。问题原因深入分析问题的根源，找出导致问题的关键因素。例如：制度缺陷、操作失误、管理漏洞等。问题影响评估问题对企业经营、财务、管理等方面的影响。例如：经济损失、声誉损害、法律风险等。内审报告的撰写要点清晰简洁条理清晰，逻辑严谨，语言准确。证据确凿所有结论都应有充分的证据支持，并附上相关文件或记录。建议合理提出的改善建议应切合实际，可操作性强。内审改善建议的提出11.针对性内审发现问题后，建议应针对具体问题提出有效的解决措施，确保切实可行。22.可操作性建议应明确、具体，并提供可操作的方案，例如改进流程、制定新制度等。33.实施时间建议应设定合理的实施时间，并跟踪监督，确保问题得到有效解决。44.责任人明确责任人，确保建议的落实和执行。内审检查的监控与跟踪1跟踪审计发现问题跟踪审计发现的问题，确保整改措施的有效性，确保问题得到彻底解决。2监控审计整改进度监控审计整改的进度，及时发现问题，采取措施。3评估审计结果影响评估审计结果对组织的影响，建立有效的内部控制机制。内审人员的职业道德诚实守信内审人员应始终保持客观公正，不得隐瞒事实真相或进行虚假陈述。专业胜任内审人员应具备必要的专业技能和知识，不断学习和提升自身能力，以胜任审计工作。必威体育官网网址原则内审人员应严格遵守必威体育官网网址原则，不得泄露在审计工作中获取的任何机密信息。