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财务管理办法及流程规范

TOC\o1-2\h\u23713第一章总则 1

971.1财务管理目的 1

306521.2适用范围 2

249721.3财务管理原则 2

3432第二章财务预算管理 2

8012.1预算编制 2

221402.2预算执行与控制 3

75562.3预算调整 3

10514第三章资金管理 3

144993.1资金筹集 3

140023.2资金使用 4

112493.3资金风险管理 4

23778第四章资产管理 4

151544.1固定资产管理 4

90334.2流动资产管理 5

78394.3无形资产及其他资产管理 5

7101第五章成本费用管理 5

310195.1成本费用核算 5

153555.2成本费用控制 6

56165.3成本费用分析 6

17877第六章财务分析与报告 6

199836.1财务分析 6

148716.2财务报告编制 7

170326.3财务报告审核 7

29572第七章税务管理 7

127577.1税务筹划 7

129307.2税款申报与缴纳 8

121057.3税务风险管理 8

26490第八章财务监督与审计 8

293178.1财务监督 8

145888.2内部审计 8

264988.3外部审计协调 9

第一章总则

1.1财务管理目的

财务管理的目的是为了实现企业价值最大化，通过合理规划、组织、控制和监督企业的财务活动，提高资金使用效率，降低财务风险，保证企业的财务状况稳健，为企业的发展提供有力的财务支持。具体而言，财务管理旨在实现以下目标：一是保证企业的资金充足，满足企业日常经营和发展的需要；二是优化资金配置，提高资金使用效益；三是合理控制成本费用，提高企业的盈利能力；四是加强财务风险管理，保障企业的财务安全；五是提供准确、及时的财务信息，为企业决策提供依据。

1.2适用范围

本财务管理办法及流程规范适用于企业内部的各项财务活动，包括财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务分析与报告、税务管理以及财务监督与审计等方面。同时本办法也适用于企业所属的各分支机构、子公司及控股公司。与企业有财务往来的外部单位，在涉及到相关财务事项时，也应参照本办法执行。

1.3财务管理原则

企业财务管理应遵循以下原则：一是合法性原则，企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定，保证财务行为的合法性和规范性；二是效益性原则，企业应通过合理的财务管理手段，提高资金使用效益，降低成本费用，实现企业经济效益的最大化；三是风险性原则，企业应充分认识到财务管理过程中存在的各种风险，采取有效的风险防范措施，降低财务风险；四是全面性原则，企业的财务管理应涵盖企业的各项财务活动，实现对财务工作的全面管理；五是协调性原则，企业的财务管理应与企业的其他管理工作相互协调，共同促进企业的发展。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是企业财务管理的重要环节，是企业进行资源配置和控制的基础。预算编制应遵循以下步骤：确定预算目标。预算目标应与企业的战略规划和经营目标相一致，具有明确性、可衡量性和可实现性。收集相关信息。包括企业内部的历史财务数据、经营状况、市场环境等信息，以及外部的宏观经济形势、行业发展趋势等信息。进行预算分析。根据收集到的信息，对企业的各项业务进行分析和预测，确定各项预算指标的数值。编制预算草案。将各项预算指标进行汇总和整理，形成预算草案，并提交给企业管理层进行审核和批准。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，预算控制是保证预算执行符合预算目标的重要手段。在预算执行过程中，企业应将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的预算责任。同时企业应建立健全预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取有效的措施加以解决。在预算控制方面，企业应严格按照预算指标进行控制，对于超出预算的支出，应进行严格的审批和控制。同时企业应建立预算调整机制，对于因客观原因导致预算无法执行的情况，应及时进行调整。

2.3预算调整

预算调整是指在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，需要对原预算进行修改和完善的过程。预算调整应遵循以下原则：一是必要性原则，在确有必要的情况下，才能进行预算调整；二是合理性原则，预算调整应具有合理性，调整后的预算应能够更好地适应企业的实际情况；三是严肃性原则，预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准，不得