国开(山东)20253《纳税筹划》形考任务三复习资料答案.pdfVIP

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

纳税筹划-形考任务三作业资料答案

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【题目】

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处

理属于（）。

A.企业成果分配中的税收筹划

B.企业投资决策中的税收筹划

C.企业成本核算中的税收筹划

D.企业生产经营中的税收筹划

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：企业成果分配中的税收筹划

【题目】

下列关于借款费用的说法不正确的是（）。

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

【题目】

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800

万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度

该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.86

B.98

C.122

D.104

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：86

【题目】

20×7年初a居民企业以实物资产2000万元直接投资于b居民企业，取得b企业40%的股权。

20×7年12月，a企业全部撤回对b企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时b

企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。a企业投资转让所得应缴企业所

得税为（）万元。

A.0

B.200

C.340

D.85

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

参考答案：85

【题目】

下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）

A.消费税

B.允许抵扣的增值税

C.土地增值税

D.印花税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：允许抵扣的增值税

【题目】

下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资

方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

A.流转税

B.资源环境税

C.所得税

D.财产与行为税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：所得税

【题目】

某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万

元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对

其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）

万元。

A.5.63

B.6.38

C.5.10

D.2.