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20马工程教材《公共财政概论》

目录CONTENTS公共财政概述公共财政收入公共财政支出公共财政管理公共财政政策公共财政与经济发展

01公共财政概述

定义特点公共财政的定义与特点公共财政具有非盈利性、法制性、公开透明性、整体性和非市场性等特点。它以满足社会公共需要为主旨，进行政府收支活动，提供公共产品和服务，保障国家安全和社会秩序，促进社会公平和经济发展。公共财政是指国家（或政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为。它是与市场经济相适应的一种财政类型和模式，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

职能公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展等职能。它通过财政支出、税收、国债等手段，调节社会总需求和总供给，优化资源配置，促进经济稳定增长。作用公共财政在市场经济中发挥着重要作用。它可以弥补市场失灵，提供市场不能有效提供的公共产品和服务；可以促进社会公平和经济发展，缩小贫富差距；可以维护国家安全和社会秩序，保障人民基本生活需要。公共财政的职能与作用

历史公共财政的历史可以追溯到古代社会。随着国家的产生和发展，财政逐渐从王室私人财政演变为国家公共财政。在封建社会，财政主要为封建主阶级服务；在资本主义社会，财政则为资产阶级利益服务。发展随着市场经济的发展和政府职能的转变，公共财政的地位和作用越来越重要。现代公共财政不仅承担着提供公共产品和服务的职责，还涉及到社会保障、环境保护、教育医疗等多个领域。同时，公共财政的法制化、公开透明化等趋势也日益明显。公共财政的历史与发展

02公共财政收入

税收种类税收原则税收制度税收收入包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、企业所得税等，间接税如增值税、消费税等。税收应遵循公平、效率、确定性和便利性等原则，确保税收制度的合理性和有效性。各国税收制度存在差异，包括税制结构、税种设置、税率确定等方面。

非税收入行政事业性收费政府为提供特定公共服务而收取的费用，如证照费、注册费等。国有资源有偿使用收入政府通过出让或租赁国有资源使用权而取得的收入，如土地出让金、矿产资源补偿费等。国有资本经营收益政府以国有资本所有者身份取得的收益，如国有企业上缴的利润、股息和红利等。

政府为弥补财政赤字或筹集建设资金而发行的债券，国债具有信用等级高、流动性好等特点。国债发行地方政府债务外债地方政府为筹集资金而发行的债券或向金融机构借款形成的债务，用于地方基础设施建设等。政府向外国政府或国际金融机构借款形成的债务，用于支持国内经济建设或偿还到期外债等。030201债务收入

03公共财政支出

含义01购买性支出是政府用于购买商品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出和购买用于兴办投资事业所需商品与劳务的支出。特点02购买性支出具有有偿性、等价性和市场性的特点。作用03购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配有间接影响。购买性支

特点转移性支出具有无偿性、非等价性和非市场性的特点。含义转移性支出是政府将钱款单方面转移给受领者的支出活动，不需要经过交换，是政府部门间的资金调拨以及政府对企业和居民提供的补助等。作用转移性支出对于收入分配有直接的影响，对生产和就业有间接影响。转移性支义原则方法作用财政支出效益评价财政支出效益评价是对财政支出所产生的经济和社会效益进行综合评价的过程。财政支出效益评价应遵循客观公正、科学规范、公开透明和注重实效的原则。财政支出效益评价有助于提高财政资金使用效率，优化财政支出结构，促进经济社会协调发展。财政支出效益评价可以采用成本效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法和综合评价法等方法进行。

04公共财政管理

预算的编制预算的审批预算的执行预算的调整预算管理经过立法机关审批，确保预算的合法性和权威性。遵循法律程序，采用科学方法，对财政收入和支出进行预测和计划。在预算执行过程中，因特殊情况需要增加支出或减少收入时，需按照法定程序进行调整。各级政府及其财政部门按照批准的预算组织收入和安排支出。

税制设计税收立法税收征收税收监管税收管据社会经济条件和税收原则，设计合理的税收制度。通过立法程序，将税制设计转化为具有法律效力的税收法规。税务机关依法对纳税人进行税款征收和管理工作。对纳税人的纳税情况进行监督和检查，确保税收法规的贯彻执行。

国债管理根据国家财政需要和市场状况，确定国债的发行规模、期限和利率等。国债在市场上的买卖活动，包括一级市场和二级市场的交易。按照国债发行时的约定，对国债本金和利息进行偿还。对国债的发行、交易和偿还等活动进行监督和检查，确保国债市场的健康运行。国债发行国债交易国债偿还国债监管

05公共财政政策

通过财政政策的调控，促进经济增长，保持经济稳定。实现经济稳定增长通过财政支出和税收等手段，引导资源