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2022中级经济师财政税收测评试题及答案

【例题•单选】2019年4月20日购进台机械设备，购入成本90

万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10

年，残值率5%2018年计提折旧）（万元。

o

A.4.5

B.5.7

C.5.8

D.6.2

【答案】B

【解析】税法规定可扣除的折旧额为90X1（-5%）+10+12X

8二5.7万（元）

【例题•单选】某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200

万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万

元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是

25%,计算该企业当年汇算清缴应补退（）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

【例题•单选】某企业2018年会计利润200万元未（考虑研发

费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费60万元，该企业2018

年应纳所得税额是（）万元。

A.30

B.42

C.38.75

D.50

【答案】C

【解析】“三新”开发费加计扣除数=60X75%=45万（元）

应纳税额=2（00-45）X25%=38・75万（元）

【例题•单选】甲企业2015年1月1日向乙企业未（上市的

中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2016年12月31

日。甲企业2016年度经营所得500万元，则应纳税所得额为）（万

兀O

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

【答案】B

【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为200X70%=140万元,

则应纳税所得额=500-140=360万（元）。

【例题•单选】2（017年）根据企业所得税法，某城市商业银行

从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而

发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为）（。

A.2：1

B.3：1

C.4：1

D.5：1

【答案】D

【解析】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例

超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣

除。金融企业，为5：1；其他企业，为2：1

【例题•单选】2（013年）家专门从事符合条件的节能节水项

目的企业，2008年取得第笔营业收入，2011年实现应纳税所得额

假（设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业

所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为

（）万元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【答案】B

【解析】从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得

第笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所

得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。故该企业2011年应

纳企业所得税适用减半征收政策，即100X25%X50%=12・5万（元）

【例题•单选】2（010年）某专门从事技术转让的公司2009年

度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该

公司2009年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.0

B.50

C.112.5

D.225

【答案】B

【解析】9（00-500）