2025年银行审计工作中存在的问题及对策建议.pdfVIP

博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

银行审计工作中存在的问题及对策建议

紧紧围绕重点业务开展审计监督，加强审计分析，着力

促进审计整改，推动审计成果运用，是当前内审工作的总基

调。近年来，我单位积极适应从严治行新形势，在发挥内部

审计的完善控制、防范风险、促进合规履职等方面开展了一

系列探索，取得了一定成效。

一、实践与探索

近年来，部门主动融入新理念，运用新方法，采取新措

施，促进内审价值增值。一是控风险，有效发挥预警作用。

围绕党委重点关注领域进行审计监督，连续两年开展中央

“八项规定”精神执行情况专项审计调查和“执行财经纪律

暨纠正四风、落实中央八项规定精神”专项督查。审计范围

由执行中央“八项规定”精神、“三公经费”延伸到水电、

房屋出租等内部管理各领域，充分发挥内审的预防、揭示和

抵御功能。二是重沟通，拓宽成果运用渠道。坚持开展内审

综合分析，深度剖析内部审计发现的典型性、风险性和潜在

性问题，每年在全省业务工作会议、处级干部培训班、地市

部门行长培训班上提示风险。近三年累计向货币信贷、征信

等被审计部门提出制度修订、平台升级等259条意见和建议

并被采纳，审计成果应用得到明显加强。三是抓整改，提升

内审监督价值。实行“一次进点两项审计”制度，凡是连续

两年都有审计内容的审计对象，次年开展审计项目的同时对

上一年审计问题进行后续跟踪，既保证了后续审计覆盖面，

也节约了审计资源。将后续审计与“内控内管推进年”活动

相集合，着力构建制度健全、执行有力的内控内管体系。四

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

是提质量，稳步提升工作层次。综合运用“上审下”、“交

叉审”、“联合审”的组织方式，极大提高审计效率和质量；

加强对体制机制性问题分析，形成对依法行政、清算中心二

代支付系统、基建审计等调研报告的同时，更加关注工作改

进和绩效提升，研究提出防范和化解风险的建议。

二、需要关注的问题

（一）同级监督力度有待加强。2015年底中办、国办出

台《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，提出公

共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况

应实行审计全覆盖。对而言，在审计资源约束下实现全覆盖，

关键是处理好同级监督和授权审计的关系。通过对近年来审

计项目梳理统计发现，2013年至2016年同级监督项目占比分

别为43.75%、42.86%、33.33%、33.33%，同级审计覆盖面分

别为22.58%、22.58%、43.75%、48.39%；而占比半数以上的

授权审计项目对全辖地市部门覆盖面分别为100%、80%、

93.33%、86.67%，因此，同级监督工作的审计比例和频率都

有提升空间。

（二）成果运用机制有待健全。加强内审成果运用，是

实现“为组织增加价值和改善组织运营”目标，优化完善内

部治理、防范审计风险的重要措施。但成果运用不可能在现

场审计全部实现，大多数需要提炼挖掘审计发现、拓宽应用

渠道等才能体现。由于缺乏系统性的制度安排，部分领域仍

然缺少对审计成果运用的刚性约束。另外，审计成果转化应

用的针对性也不够突出。

（三）审计信息化程度有待提高。当前央行各项业务基

本实现信息化，业务处理电子化，数据存储海量化，内部控

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

制隐性化，但审计电子化水平不高。一是计算机辅助审计手

段应