2025年第三方造价咨询工程结算审核风险防范控制制度及措施.pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

第三方造价咨询工程结算审核风险防范控

制制度及措施

为保证工程造价咨询质量，我公司制定了《内部质

量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预

（结）算审核验证办法》、《员工职业道德准则》和

《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核

风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障

均作出了详尽的规定，同时建立了定期研究、交流、

宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制

度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如

下：

一）审核风险的评估

我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在

重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当

审核意见的可能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查

风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一

事项产生重大错报或漏报的可能性。

控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部

控制防止、发现或纠正的可能性。

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员

在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。

因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执

业谨慎性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并

实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。

基于以上认识，结合我们多年的审核经历，我们将采取以

下审核风险提防步伐：

1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集

资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的行程过程，并向建

设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正

确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。

2、在进行上述了解并做出对固有风险和掌握风险的初步

评价后，根据审核风险模子确定检查风险水平。在固有风险和

掌握风险较高的情况下，必须下降检查风险，也就是说必须加

大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核意

见。

二）加强对审核人员的管理

1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对

性的配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，

有经历、稳定且执业能力突出的专职职员开展审核工作。

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有出格

的失密要求时，即时对审核职员进行失密教育，在审核过程中

严格执行国家有关失密规定；

3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关

系时，予以声明，实行回避。

三）复核及审核成果文件的签发制度

1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底

稿（工程量计算书）履行审核组长、审核组所在部门及中介审

核机构质量管理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，

且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成

必要的工作底稿供委托单位查验。

2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责

人签批。3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目

组工作，力求反映我公司的整体执业水平。

四）重大问题报告制度

在处理重大、疑难问题或重大事项时，我单位